Безвозмездная помощь учредителя в 2020 проводки
Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Как правильно оказать финансовую безвозмездную помощь от учредителя ООО – проводки и оформление. Проводки по взносу от учредителя на расчетный счет

Отражение в законодательстве

В зависимости от отрасли правового регулирования, которая контролирует процесс безвозмездной передачи активов, меняется смысл определения «финансовая помощь». Гражданский кодекс рассматривает его в виде передачи имущества сторонними лицами или учредителями в качестве дара.

Безвозмездная финансовая помощь в бухгалтерском учете понимается как результат благотворительности или целевого финансирования. Налоговый кодекс предусматривает ряд исключений и дополнительных комментариев по налогообложению дареного имущества.

Разновидности безвозмездной помощи

Денежные средства – основной способ оказать финансовую поддержку предприятию. Они могут быть переданы от других юридических и физических лиц, государства или учредителей на определенные цели.

Безвозмездная финансовая помощь может быть оказана не только в денежном эквиваленте, но и посредством передачи имущества в виде ОС или НМА. Например, во владение предприятия могут быть переданы:

  • права имущественного характера;
  • работы или услуг без оплаты;
  • интеллектуальная собственность;
  • ценные бумаги.

Как правильно оказать финансовую безвозмездную помощь от учредителя ООО – проводки и оформление. Проводки по взносу от учредителя на расчетный счет

Своевременная финансовая помощь на безвозмездной основе способна вывести предприятие из тяжелой ситуации и даже избежать банкротства.

Процесс безвозмездной передачи имущества (в том числе денег) обязательно должен быть оформлен документально как принимающей, так и отдающей стороной. Неточности в ведении бухгалтерского учета могут привести к нарушениям налогового законодательства, что влечет за собой привлечение к ответственности.

Типовые контировки, отражающие процесс благотворительности
Дт Кт Характеристика хозяйственной операции
76 51 Перечислена безвозмездная финансовая помощь
76 41 В благотворительных целях переданы товары
76 04 В собственность другого предприятия переданы ценные бумаги
91 76 Расходы в связи с дарением имущества отнесены в прочие
91 68 Начислена сумма НДС на переданные товары
99 68 Отражено обязательство по налогам из суммы безвозмездно перечисленных денежных средств

Для учета передачи имущества используют расчетный счет 76, который дебетуется со счетами, содержащими информацию об активах, приносимых в дар. После чего суммы расходов списывают в дебет счета 91, а также при необходимости отражают размер налоговых обязательств.

Оказание финансовой поддержки другим юридическим лицам регулируется не только нормами бухгалтерского учета, но и указаниями НК РФ. Основными налоговыми платежами, которые взимаются с сумм имущественной помощи, являются НДС и налог на прибыль.

Законодательство, действующее в 2016 году, предписывает предприятиям, которые оказывают безвозмездную финансовую помощь, выделять средства из сумм чистой прибыли. Согласно НК РФ, расходы, связанные с благотворительностью и целевыми отчислениями, не включаются в расчет налогооблагаемой базы.

Оказание безвозмездной финансовой помощи должно быть зафиксировано в документах. Исключение составляют случаи передачи денежных средств некоммерческим организациям, не преследующим цели использования сумм на предпринимательскую деятельность. В иных случаях компания должна иметь на руках следующие документы:

  • договор со стороной-получателем финансовой помощи;
  • копии бухгалтерских регистров о принятии благополучателями сумм к учету;
  • подтверждение целевого применения полученных средств.

Перечень содержит основные бумаги, которые необходимы для оформления акта благотворительности. В некоторых случаях могут потребоваться дополнительные документы.

Как правильно оказать финансовую безвозмездную помощь от учредителя ООО – проводки и оформление. Проводки по взносу от учредителя на расчетный счет

Полученные в дар финансы предприятия подлежат налогообложению в особом порядке. НДС обязателен к уплате только в тех случаях, когда:

  • организация использует полученные товары в целях дальнейшей реализации;
  • подаренная продукция – подакцизная;
  • помощь оказана в виде товаров, услуг или работ, а также объектов ОС и НМА, которые затем будут переданы третьим лицам.

Безвозмездно переданные суммы, как правило, включают только в расчет налога на прибыль благополучателя, а НДС с денежных средств не уплачивается. Предприятие-получатель помощи обязано учитывать ее при расчете налога на прибыль, если нарушается хотя бы одно из условий:

  • его начальный капитал состоит на 50% и более из вклада благотворителя;
  • уставный капитал оказывающей помощь организации состоит на 50% и более из вклада благополучателя.

Таким образом, в расчет налога на прибыль не включается только финансовая помощь от учредителя. Если же средства были получены от сторонних юридических или физических лиц, благополучатель обязан включить сумму в расчет налога на прибыль.

В тех случаях, когда в качестве стороны, принимающей помощь, выступает физическое лицо, необходимо уплатить НДФЛ.

Рассмотрим типовые операции, проводимые бухгалтером предприятия при получении финансовой помощи.

Контировки, совершаемые при приеме дара к учету
Дт Кт Характеристика хозяйственной операции
51 98.2 Безвозмездно получены денежные средства
60 51 Деньги направлены на оплату приобретенных МПЗ
10 60 Материалы приняты к учету
98.2 91.1 Часть суммы финансовой помощи включена во внереализационные доходы
66 51 Перечислены средства безвозмездной поддержки на погашение кредита
68 99 Начислен налоговый актив на прибыль от финансовой помощи
19 60 Принят к учету НДС с безвозмездно полученных подакцизных товаров

После использования средств финансовой помощи необходимо отразить их в статье внереализационных доходов.

Как правильно оказать финансовую безвозмездную помощь от учредителя ООО – проводки и оформление. Проводки по взносу от учредителя на расчетный счет

Финансы предприятия в основном формируются за счет средств уставного капитала и последующих вложений учредителей. Законодательство не ограничивает частоту взносов и их размер. Кроме того, если уставный капитал получателя финансовой помощи состоит на 50% или более из средств отправителя и наоборот, то сумму не учитывают при расчете налога на прибыль.

В бухгалтерском учете отражают помощь учредителя проводки:

  1. Дт 51 Кт 98.2 – на сумму, которая поступила от вкладчика безвозмездно.
  2. Дт 98.2 Кт 91.1 – сумма финансовой помощи включена в состав прочих доходов.
  3. Дт 68 Кт 99 – отражено налоговое обязательство с суммы помощи (осуществляется в тех случаях, когда нарушены условия ст.251 НК РФ).
Предлагаем ознакомиться:  Претензия на возврат денежных средств: образец, правила составления

Таким образом, всего 2–3 контировками описывается безвозмездная финансовая помощь. Проводки в 1С идентичны тем, что были описаны для ведения бухгалтерского учета без использования программы.

Любой из указанных способов должен быть оформлен документально.

Акт при дарении

Так как одной из сторон выступает юридическое лицо, то документ должен быть оформлен в письменном виде.

Обязательные пункты договора:

  • Указание сторон договора (даритель и одариваемый);
  • Предмет договора (денежные средства с указанием суммы прописью);
  • Общие положения (о том, что споры решаются путем переговоров и т. д.)
  • Форма получение дара (через кассу, кредитную организацию).
  • Сведения и подписи сторон. Если учредитель является руководителем предприятия-дар получателя, то подпись со стороны дар получателя должна быть продублирована вторым должностным лицом.
  • Дата заключения договора.

Вклад в имущество

Эта процедура оформляется путем издания локального нормативного акта или заключением договора. Например, это может быть решение учредителя о внесении денежных средств с целью приобретения имущества.

В документе необходимо обязательно указать, какое имущество и на какую сумму необходимо приобрести активов. По факту передачи денег составляется акт.

Аренда 1С бухгалтерия

При совершении этого действия не меняются размеры долей, поэтому согласие других учредителей ООО не требуется. Но для целей проверки желательно к локальному акту приложить копии документов, подтверждающих факт приобретения указанного имущества.

Этот вид финансовой помощи также может быть оформлен как в одностороннем порядке (локальным нормативным актом), так и договором. В документе указывается, что сумма переданных средств направляется с целью покрытия убытков, увеличения оборотных средств и т. д. По факту передачи составляется акт.

Вклад в имущество

Основных целей оказания безвозмездной финансовой помощи две: пополнение оборотных средств или увеличение капитала предприятия.

Согласно ПБУ 9/99 безвозмездная помощь является в бухгалтерском учете прочим доходом.

Поступление денежной помощи от учредителя отражают проводкой Дт 50(51) Кт 91.1, НДС при этом не выделяют, так как сделка реализацией не признается. На основании п.1 ст.251 НК РФ безвозмездная помощь учредителя, владеющего более 50% уставного капитала, при расчете налога в доходы не включается. Поэтому в учете возникает разница, формирующая постоянный налоговый актив (ПБУ 18/02), что отражают проводкой Дт68 Кт99.

При владении учредителем долей 50% или менее, безвозмездную помощь следует признать доходом в налоговом учете.

Счет 98 «Безвозмездные поступления» при получении денежной помощи не используется. На нем можно учесть суммы безвозмездного поступления неденежных активов. Важно знать, что помощь в виде имущества позволительно не признавать доходом в налоговом учете, только если в течение года общество не передаст его третьим лицам.

Дата Счет Дт Счет Кт Сумма, руб Операция Основание
12.06.2016г 51 91.1 1 500 000 Поступили безвозмездные взносы Учредителя №3 Протокол общего собрания Учредителей
15.06.2016г 70 51 1 305 000 Выплачена заработная плата Расчетная ведомость
15.06.2016г     195 000 Уплачен НДФЛ Расчетная ведомость
Дата Счет Дт Счет Кт Сумма, руб Операция Основание
30.06.2016г 99 68 300 000 Начислен налог на прибыль Бух.справка

Резервный фонд допустимо формировать за счет нераспределенной прибыли, соответственно резервный капитал увеличивают при подведении итогов по сч.84 «Нераспределенная прибыль» в конце года (письмо Мин.Фина от 23.08.2002г. № 04-02-06/ 3/ 60). На этом основании безвозмездные взносы учредителя необходимо первоначально учесть на счете 91.1.

Счет Дт Счет Кт Операция
51 (50) 91.1 Поступили безвозмездные взносы
91.1 99 Отражена прибыль
99 84 Отражена чистая прибыль
84 82 Пополнен резервный фонд

Если после увеличения резервного капитала его размер превзойдет ограничения, установленные уставом, то необходимо внести в него соответствующие изменения (ст.12, ст.30 закона №14-ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998г; ст.35 закона №208-ФЗ от 26.12.1995г)

Как правильно оказать финансовую безвозмездную помощь от учредителя ООО – проводки и оформление. Проводки по взносу от учредителя на расчетный счет

Если финансовая помощь вносится для формирования добавочного капитала, то бухгалтер отразит это проводкой Дт51 (50) Кт83.

Для документального оформления хозяйственных операций необходимо составить решение учредителя (протокол общего собрания), в котором указывают сумму денежной помощи, передаваемое имущество (если помощь не денежная) и ее цель. При выполнении этого условия налоговые риски сведены к нулю.

Безналичная денежная сумма, вносимая учредителем в счет оплаты доли в УК ОООО, не должна быть менее стоимости этой доли.

Следующим этапом оформления помощи, в том числе и в виде передачи имущества, является заключение одного из следующих соглашений: (нажмите для раскрытия)

  1. Договор дарения (исключительно на безмездной основе). При передаче имущества к договору прилагается акт о его безмездной передаче (основание для последующей постановки на учет).
  2. Договор займа (с обязательным указанием величины займа, отсутствия процентов). Договор вступает в действие после передачи денег либо имущества.
  3. Договор ссуды (без оплаты, когда имущество передается в пользование).

Может ли участник ООО оказать поддержку организации?

Внесение денежных средств в пользу собственного предприятия собственником – законная хозяйственная операция.

Улучшить финансовое положение собственного предприятия владелец (или совладелец) может следующими способами:

  • оформить акт дарения;
  • вклад в оборотные активы фирмы без изменения долей;
  • вклад в уставной капитал с изменением долей;
  • возвратный взнос путем оформления займа, с процентами или без — предоставление беспроцентного займа.

Каждый из этих способов имеет свои особенности, плюсы и минусы.

Предлагаем ознакомиться:  Оценка квартиры для вступления в наследство

В бухгалтерском учете средства, переданные безвозмездно, считаются прочими доходами.

Средства для неопределенных целей (пополнение оборотных средств) можно фиксировать в любой день отчетного периода. Поступление отражается по счету 91-1 проводкой Дт 50, 51 Кт 90-1.

После этого предприятие может направлять средства на необходимые цели.

Внесение средств с целью погашения убытков следует производить на конец года, но до формирования годового баланса. При этом используется счет 75 «Расчеты с акционерами», при открытии субсчета «Средства учредителей, направленные на покрытие убытков».

В день оформления протокола совета учредителей или решением единственного собственника проводится сумма по Дт 75 Кт 84 «нераспределенная прибыль, непокрытый убыток».

В день поступления средств в бухгалтерском учете фиксируется проводка Дт 50, 51 Кт 75.

В случае если при поступлении средств возникли налоговые обязательства, сумма, подлежащая налогообложения отражается проводкой

Дт 99 «Постоянные налоговые обязательства» К68 , субсчет «Обязательства по налогу на прибыль».

Денежную помощь собственник может оказать и на возмездной основе. Среди видов такой помощи можно рассматривать займы (процентные и беспроцентные), а так же взносы в уставной капитал с изменением долей.

Так как увеличение доли в уставном капитале влечет за собой увеличение размера дивидендов, будем считать такой вид помощи возмездным.

Для этих целей образовавшаяся организация должна обратиться в банк.

После открытия расчетного счета учредитель вправе прийти в обслуживающий банк с желанием внести деньги в качестве взноса в уставный капитал определенного общества.

При себе достаточно иметь паспорт.

Сотрудник банка примет деньги, проведет платеж, при этом важно убедиться, что в назначении платежа значится – внесение вклада в уставный капитал или оплата стоимости доли в УК.

После оплаты необходимо получить в банке справку о совершенном платеже, которая будет выступать подтверждением внесения доли.

Учредитель может перечислить деньги со своего расчетного счета на реквизиты общества, для чего оформляется платежное поручение, в котором в поле «назначение платежа» должна быть отметка о том, что денежный перевод является взносом в УК ООО.

При этом указывать размер доли не обязательно, достаточно прописать сумму.

На основании платежки банк проводит деньги и зачисляет их на счет организации.

фото-2

Больше никаких действий от учредителя не требуется. Сообщать о совершенном платеже никому не нужно, в том числе и уведомлять налоговую об оплаченном взносе.

Бухгалтер организации при обработке банковской выписки увидит, что назначение поступившей на счет суммы – это внесение вклада в УК и правильно отнесет сумму на нужный бухгалтерский счет.

Сроки оплаты взноса

Закон №14-ФЗ устанавливает максимальный срок, в пределах которого взнос в УК должен быть совершен. В настоящее время это 4 месяца с момента образования организации (с даты ее гос.регистрации в ФНС).

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Организация вправе в договоре об учреждении общества оговорить другие сроки, сократив их, поэтому учредителям важно знать предельный срок для внесения вклада в УК.

Не оплаченная в срок доля переходит в собственность организации. Далее предприятие вправе распорядиться ей на свое усмотрение – решение принимается на общем собрании.

Долю можно перераспределить между другими членами ООО, можно ее продать третьему лицу или погасить.

В последнем случае произойдет уменьшение размера уставного капитала, а, значит, поменяется и устав.

Для внесения изменений в учредительные документы придется обратиться в ФНС и пройти процедуру гос.регистрации обновлений.

Законом 14-ФЗ не предусмотрены штрафы или неустойки для участника, не оплатившего взнос, однако договором об учреждении можно предусмотреть их уплату и размер.

Что для этого необходимо?

Сложнее всего увеличить уставной капитал. Ведь сначала следует оформление решения, внесение корректировок в ЕГРЮЛ.

Наличность может вноситься предпринимателем только на свои банковские счета. На счет иной компании деньги зачислить нельзя. Такая операция не будет проводиться банковской организацией.

Если уставной капитал вносится на расчетные счета, стоит отражать операцию на счете 51. Необходимо оформлять кассовые документы.

Единственный учредитель компании при внесении средств на расчетный счет должен составлять соответствующее решение. В ООО, что учреждено одним лицом, такие решения принимаются им же.

Внесение денег на расчетные счета ООО в уставной капитал оформляют в отдельности по каждому участнику (в рамках его доли).

Если своевременно не оплачена доля или оплачена не в полной мере, она перейдет к ООО и будет распределена между остальными учредителями.

Если безвозмездный

безвозмездная финансовая помощь

При безвозмездной передаче компании средств стоит подготовить договор, которым может называться:

  • контрактом финансирования;
  • решением, соглашением о финансовой помощи учредителей;
  • соглашением об оказании финансовой помощи. Такой способ подойдет в том случае, если учредительская доля в уставном капитале составила больше 50 %. При меньших долях стоит уплачивать налоги.

Если доля учредителя при внесении средств меньше 50%, безвозмездно переданная сумма будет считаться внереализационной прибылью.

Это стоит учесть при произведении налоговых платежей. Дата получения прибыли – день, когда финансовые средства поступили на счета или в кассу получателей. В бухучете ООО признает прочую прибыль.

В соответствии с подп. 11 п. 1 ст. 251 НК прибыль в виде имущественных объектов не будет облагаться налогом, если она получена на безвозмездной основе.

Сюда не стоит относить вклады владельца имущественного объекта. Активы, внесенные безвозмездно, относят к прочим доходам (п. 8, 16 ПБУ 9/99).

Если через банкомат

А значит, представителям предприятий уже нет необходимости отправляться в отделение банковской организации. Внесение средств возможно через банкомат, но вот только на расчетные счета, что открывались в определенном банке.

финансы предприятия

Какого порядка придерживаться:

  1. В офисе банковской организации возьмите идентификационный код (ID вносителей).
  2. Найдите терминал самообслуживания.
  3. Нажмите пункт для оплаты услуг, где выберите пункт для внесения наличности на расчетные счета.
  4. Впишите код и следуйте дальнейшим подсказкам.
Предлагаем ознакомиться:  Бух проводки на создание полезной модели из ос

Объектом аналитики будет тот счет из справочника по банковским счетам, но который деньги поступают. Проводя документ, стоит сформировать проводку поступления денежных средств на расчетный счет от покупателя – Дт 51 Кт 50.1.

Через день банком будет представлена выписка. Чтобы отразить операции по расчетным счетам в типовых конфигурациях используют документ «Выписка».

Поступления из кассы вводят отдельными строками, где выбирают вид движения «Поступление». Корреспондирующим счетом будет счет 50.1.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

По данным строкам проводку формировать не нужно. Для подтверждения этого при проведении выписок будет выведено сообщение «Проводки по кассе формируются только кассовой документацией.

Если операция оформляется документацией, дублировать проводки не нужно. Главная документация – кассовая, она и сформирует проводки. Последовательность ввода документа (выписки, РКО) не имеет значения и на работу документации это влиять не будет.

финансовая помощь на безвозмездной основе

Пользователи самостоятельно решают, как быть. Отметим, что при указании строки в документе «Выписка» получают обороты по поступлениям на остаток дня согласно банковской выписке.

Как положить ИП?

Чтобы положить средства на расчетный счет, предприниматель должен посетить отделение банковской организации. Пополнение наличностью – способ, что является самым распространенным.

В первом случае средства можно внести:

  • наличностью в кассе банковского учреждения;
  • денежными переводами;
  • наличностью через банкоматы;
  • переводом с лицевых счетов предпринимателя – самый удобный способ, если счета обслуживаются одним банком.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Как происходит поступление неденежной помощи от учредителя?

Подобная возможность должна предусматриваться Уставом организации и подкрепляться решением общего собрания учредителей. Необходимо учесть следующие нормы при поступлении имущества:

  • принимается рыночная цена объекта имущества;
  • производится независимая оценка передаваемого имущественного объекта с целью подтверждения рыночной цены;
  • передача производится на основании акта.

Вопрос №2. Какой вариант оказания помощи своему ООО учредителем наиболее оптимален?

Вклад в имущество либо уставной капитал.

Вопрос №3. Может ли учредитель прервать договорные обязательства компании по займу, если эти обязательства ей не выполнены, и когда?

Учредитель вправе отправить долг на прибавление чистых активов. Тогда обязательства компании по договору займа прекратятся.

Вопрос №4. Допустимо ли учитывать траты, покрываемые за счет денежной помощи учредителя (долевое участие в капитале более 50 %), при калькуляции налога на прибыль?

После того, как предоставленная учредителем помощь деньгами стала собственностью компании, она вправе использовать принятые средства на свое усмотрение. Все траты, которые покрывались из числа денег, переданных от учредителя как помощь, учитываются при калькуляции налога на прибыль в числе расходов.

Как оформить взнос учредителя на расчетный счет?

В зависимости от способа внесения денежных средств в пользу предприятия, различают разные процедуры и методы оказания финансовой помощи.

Процедура дарения

Передача денежных средств в качестве дара регулируется ст. 572 ГК РФ. Это вариант не подходит, если в качестве учредителя-дарителя выступает другое юридическое лицо, так как дарение между юридическими лицами неправомерно.

Сумма подарка от юрлица юрлицу не должна превышать 3 000 рублей.

Минусом этого способа также является тот факт, что сумма подаренных денег может облагаться налогом на прибыль. Подаренная денежная масса подлежит налогообложению в случае, если даритель владеет менее чем 50% доли в компании.

Материальный взнос

Финансовую помощь можно оказать на приобретение имущества, то есть на увеличение чистых активов. В

данном случае внесённые денежные средства не будут учтены как доходы, и налогом на прибыль не облагаются.

В этом случае взнос облагается налогом на прибыль в случае, если доля учредителя составляет менее половины.

Материальный взнос

Порядок возврата временной фин помощи

Возврат процентного или беспроцентного займа производится в установленные договором сроки всей суммой сразу или регулярными платежами.

Возврат финансовой помощи должен производиться именно деньгами, так как возврат активами другого рода (материалами, оборудованием или другим имуществом) считается реализацией и имеет налоговые последствия для учредителя.

В зависимости от способа возврата (через кассу, на расчетный рублевый или валютный счет) и вида займа (краткосрочный или долгосрочны), в бухгалтерском учете возврат отражается проводками:

  • Кт 50, 51, 52 Дт 66 – возврат краткосрочного займа
  • Кт 50, 51, 52 Дт 67 – возврат долгосрочного займа

Выплаченные проценты по займу проводятся так:

  • Дт 91 Кт 66 – начислены проценты по краткосрочному займу
  • Дт 91 Кт 67 – начисленные проценты по долгосрочному займу

В случае если заем был целевым и расходовался на приобретения оборудования или иных инвестиционных активов, то проценты можно отнести на стоимость этого актива: Дт 08 Кт 66, 67.

Итоги

Учредитель может оказать финансовую помощь своему предприятию вне зависимости от формы собственности фирмы.

оказание безвозмездной финансовой помощиhttps://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Сделать это можно разными способами, которые отличаются по сложности оформления и величине налоговых рисков.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблемунапишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Как правильно оказать финансовую безвозмездную помощь от учредителя ООО – проводки и оформление. Проводки по взносу от учредителя на расчетный счет 7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург —ПОЗВОНИТЬ

7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector