Положение об учете тмц на предприятии образец. Регламент по учету тмц образец

Знакомимся с ТМЦ

Сырье и материалы;

Запасные части;

Полуфабрикаты собственного производства на складах;

Покупная и готовая продукция;

Строительные материалы;

Топливо и смазки;

Возвратные отходы и полезные остатки;

Хозяйственный инвентарь;

ТМЦ – это оборотные средства, предметы труда, используемые для хозяйственных нужд, потребляемые в процессе производства и увеличивающие стоимость выпускаемого продукта. Запасы являются наиболее ликвидными (после финансовых средств) активами компании. Срок эффективного использования материалов не превышает 1 года.

Сырье и материалы;

Положение об учете тмц на предприятии образец. Регламент по учету тмц образец

Запасные части;

Топливо и смазки;

Положение о складском учете на предприятии

Положение разрабатывается на предприятии самостоятельно. В документе необходимо отразить всю информацию, которая регламентирует складской учет, труд работников склада, определит порядок документооборота между подразделениями предприятия. В конце статьи мы приведем образец положения о складе. Стоит внимательно подойти к составлению документа и отразить все основные аспекты работы склада.

Какие разделы целесообразно включить в положение о складе?

  1. Общие положения. В этой главе необходимо обозначить само понятие складов, их назначение, задачи. Для кого положение о складе является обязательным, что понимается под материально-производственными запасами и др.
  2. Структура склада. Кто утверждает структуру и штат , кто осуществляет руководство складом.
  3. В положение о работе склада целесообразно включить информацию об организации рабочих мест на складах, оборудовании, вопросы безопасного перемещения грузов, общие требования безопасности работы при разгрузках, погрузках и т.д.
  4. Функции, которые выполняет склад. Прием, обеспечение сохранности ценностей, учет товара и т.д.
  5. Учет на складах. Каким образом ведется учет (например, сортовой метод – значит, ТМЦ хранятся по наименованиям и другим отличительным признакам), как заполняются карточки товара, кем они регистрируются, кому выдаются, кто ведет учет движения материальных запасов.
  6. Процесс инвентаризации . Как часто проводится инвентаризация, кто принимает в ней участие, другие детали проведения. Процесс проведения инвентаризации может быть подробно описан в отдельном документе (например, положение о проведении инвентаризации).
  7. Ответственность – кто отвечает за качество и выполнение поставленных задач, ответственность работников и др.
  8. Заключительные положения. Кто должен быть ознакомлен с текстом документа, когда документ вступает в силу и др.

Ниже представлен образец положения о складском учете.

Материальные ценности могут выдаваться со склада в производство, а также в случае их продажи и выбытия по иным причинам.

Отпуск материала в производство — это выдача материалов со склада, кладовой непосредственно для изготовления продукции, выполнения работ и оказания услуг, а также для управленческих нужд организации.

либо на склады подразделений организации и уже оттуда непосредственно в производство — на участки, в бригады и на рабочие места;

либо непосредственно в подразделения, если в них отсутствуют склады.

Следует обратить внимание, что кладовщики отпускают материалы со склада строго определенным работникам. Списки лиц, которые имеют право на получение материалов со складов, а также образцы их подписей, должны быть согласованы с главным бухгалтером организации и доведены до сведения материально-ответственных лиц, осуществляющих отпуск материалов.

Порядок отпуска материалов в производство со складов подразделений непосредственно на участки, в бригады и на рабочие места производится в порядке, который устанавливается руководителем подразделения .

Рассмотрим, какими первичными документами оформляется выдача материалов со склада.

Выше мы отметили, что выдача материалов производится в соответствии с установленными нормами, то есть отпуск материалов в производство должен производится на основе предварительно установленных лимитов. Такие лимиты устанавливаются на основе норм расхода материалов и производственных программ, разработанных в организации.

Для оформления отпуска материалов по утвержденным лимитам применяется Лимитно-заборная карта (форма №М-8). Данный документ применяется также для текущего контроля соблюдения установленных лимитов отпуска материалов, а также является оправдательным документом для списания материальных ценностей со склада. Выписку лимитно-заборной карты производят подразделения организации, на которые возложены функции снабжения или планирования.

На каждое наименование материала выписывается два экземпляра документа, один из которых до начала месяца передается структурному подразделению, а другой — складу. Как правило, лимитно-заборная карта выписывается на месяц, но если движение материалов в организации невелико, то этот документ может быть выписан и на квартал. На каждый склад выписывается отдельная лимитно-заборная карта.

При выдаче материалов кладовщик отмечает в обоих экземплярах документа дату и количество отпущенных материалов и выводит остаток лимита по номенклатурному номеру материала. В лимитно-заборной карте получателя расписывается кладовщик, а в лимитно-заборной карте склада — получатель.

После использования лимита заведующий складом или кладовщик сдает лимитно — заборные карты в бухгалтерию. Независимо от того, использован лимит или нет, в начале месяца все лимитно-заборные карты за прошлый месяц должны быть сданы. Если карта была выдана на квартал, она должна быть сдана в начале следующего квартала.

Сдаче складских экземпляров лимитно-заборных карт предшествует сверка содержащихся в них данных с данными экземпляров карт, находящихся у получателей материальных ценностей. Проведенная сверка подтверждается подписями заведующего складом (кладовщика) и ответственного лица подразделения, получавшего материалы.

Для сокращения количества первичных документов рекомендуется оформлять отпуск материалов в Карточках учета материалов (форма №М-17). Лимитно-заборная карта выписывается в таком случае в одном экземпляре и на ее основании проводится операция отпуска материалов. Кладовщик расписывается в лимитно-заборной карте, а получатель материалов — в карточке учета материалов.

При оформлении отпуска материалов без оформления расходных документов, карточки складского учета в конце каждого месяца сдаются в бухгалтерию по реестру. На основании карточек работники бухгалтерской службы составляют соответствующие учетные регистры, после чего карточки складского учета возвращаются на склад.

Учет возврата материалов, не использованных в производстве, ведется в этой же форме, причем никаких дополнительных документов при этом не составляется.

В случае необходимости с разрешения руководителя организации, главного инженера или иных уполномоченных лиц допускается сверхлимитный отпуск материалов, а также замена одних видов материалов другими. Если материалы выданы сверх лимита, в первичных документах делается надпись «Сверх лимита».

Как правило, в крупных организациях осуществляется централизованная доставка материалов со складов организации на склады подразделений и непосредственно на участки и рабочие места подразделений. В этом случае составляется специальный оперативный документ на отпуск — «план — карта». В нем отражаются установленные лимиты и календарные сроки подачи материалов в подразделения.

Форма план — карты не предусмотрена альбомами унифицированных форм первичных учетных документов и должна быть разработана организацией самостоятельно. Работник склада на основе этого документа выписывает накладную на отпуск материалов в пределах установленного лимита. В данном случае может применяться Требование — накладная (форма №М-11), Накладная (форма № М-15).

Положение об учете тмц на предприятии образец. Регламент по учету тмц образец

Наименование материала;

Количество материала, его цена и общая сумма;

Назначение материала (наименование заказа, изделия, продукции, для изготовления которого отпускаются материалы, либо наименование затрат).

сторонним организациям на основании договоров и других документов;

хозяйствам своей организации, расположенным за пределами ее территории.

Первый экземпляр накладной передают складу для отпуска материалов, а второй экземпляр — получателю материалов.

Основным документом, применяемым для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей организацией торговли сторонней организации является Товарная накладная (форма №ТОРГ-12), утвержденная Постановлением №132 и составляемая в двух экземплярах. Первый остается в организации, сдающей товарно-материальные ценности, и на его основании производится их списание. Второй экземпляр передается сторонней организации и является основанием для принятия товарно-материальных ценностей к учету.

Положение об учете тмц на предприятии образец. Регламент по учету тмц образец

При перевозке грузов автотранспортом оформляется Товарно-транспортная накладная (форма №1-Т).

Согласно инструкции грузоотправитель не вправе передавать, а автотранспортная организация принимать к перевозке грузы, которые не оформлены товарно-транспортными накладными. Это касается всех перевозок, выполненных грузовым автотранспортом независимо от условий оплаты за его работу.

Следует помнить, что товарно-транспортная накладная согласно инструкции является единственным документом, служащим для списания товарно-материальных ценностей у грузоотправителей и принятия их к учету у грузополучателей, а также для складского, оперативного и бухгалтерского учета.

Товарно-транспортная накладная (далее по тексту ТТН) составляется в четырех экземплярах, но по соглашению автотранспортной организации и грузоотправителя может быть составлена и в пяти экземплярах. Каждый экземпляр ТТН должен быть заверен подписью, печатью или штампом грузоотправителя.

Наименование получателя груза;

Наименование груза;

Количество, вес перевозимого груза, способ определения веса;

Род упаковки;

Способ погрузки и разгрузки;

Время подачи автомобиля под погрузку и время окончания погрузки.

В тех случаях, когда в ТТН «Сведения о грузе» нет возможности перечислить все наименования и характеристики отпускаемых товарно-материальных ценностей, к ней следует приложить накладную по форме № ТОРГ-12.

В этих случаях в ТТН указывается, что в качестве товарного раздела приложена специализированная форма, без которой данная ТТН считается недействительной и не должна применяться для расчетов с грузоотправителями и грузополучателями, а также для учета выполненных объемов перевозок и начисления заработной платы водителю.

Поступление

Приобретение за плату от компаний-поставщиков;

Положение об учете тмц на предприятии образец. Регламент по учету тмц образец

Взаимообразный обмен при бартерных операциях;

Безвозмездная поставка от учредителей или вышестоящих организаций;

Оприходование продукции, произведенной собственными силами;

Поступление полезных остатков при демонтаже устаревшего оборудования, станков или другого имущества.

Любое поступление запасов оформляется документально. На ценности, приобретаемые у поставщиков по накладным и счетам-фактурам, в кладовой составляют приходный ордер ф. № М-4. Он становится основанием для занесения информации о количестве и стоимости запасов в карточку складского учета ф. № М-17.

Предлагаем ознакомиться:  Как встать на учет как малоимущая семья: какой доход должен быть, порядок действий и необходимые документы, прожиточный минимум в России

При поставках без сопроводительной накладной или выявлении различий в стоимости либо количестве фактически поступивших материалов с информацией в документах, оформляют акт о приемке ф. № М-7. Составляется он специальной полномочной комиссией, которая приходует материалы по фактическому наличию и учетным ценам.

Получение материалов экспедитором или другим представителем компании-получателя на складе поставщика оформляется выдачей доверенности ф. № М-2 или М-2а – документа, разрешающего получить ТМЦ от имени предприятия. На приход в кладовую материалов собственного производства составляют требование-накладную ф. № М-11.

Полезные остатки, поступающие от демонтажа производственного оборудования, зданий или других активов приходуются на склад по акту ф. № М-35, в котором указываюется объект демонтажа, количество, цена и стоимость приходуемых возвратных отходов.

В соответствии с п. 2 разд. 2 методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ, утвержденных приказом Минфина от 28.12.2001 № 119н, понятие «материалы» включает широкий номенклатурный ассортимент запасов предприятия со сроком использования менее года. К материалам относятся:

  • сырье, необходимое для производства полуфабрикатов или готовой продукции;
  • вспомогательные материалы, которые не входят в готовое изделие, а используются для обеспечения работоспособности оборудования, а также каких-либо технологических нужд;
  • запчасти;
  • тара;
  • покупные полуфабрикаты;
  • отходы производства;
  • прочие.

В организации, имеющей склады, приказом руководителя утверждается перечень материально ответственных лиц (МОЛ), отвечающих за сохранность и ведение складского учета материалов по каждому из складов.

ТМЦ, поступающие от поставщиков, имеют комплект товаросопроводительной документации, представленный накладной (формы ТОРГ-12, М-15 или иной, принятой у поставщика), счетом-фактурой, товарно-транспортной накладной, спецификацией. Из них основанием для оприходования служит накладная. При отсутствии товаросопроводительных документов материалы тоже могут быть оприходованы.

Материалы при приемке должны быть проверены на соответствие фактического количества, качества и ассортимента заявленным в сопроводительных документах поставщика данным.

Если расхождений в процессе проверки выявлено не было, МОЛ составляет приходный ордер по форме М-4. Допускается вместо приходных ордеров ставить штамп на документах поставщика. В штампе должны быть отражены все реквизиты М-4.

Если по факту проверки все же были выявлены несоответствия, необходимо оформить акт расхождений по форме ТОРГ-2.

Бланк и образец заполнения этой формы смотрите в материале
.

Еще 1 способом поступления материалов является их закупка подотчетными лицами в розничных точках. В данном случае первичкой служат товарные накладные или товарные чеки, приложенные к авансовому отчету.

Особенности ценообразования в учете материалов

Оформленные документы на приход ТМЦ передаются бухгалтеру, ведущему соответствующий учет. Учетной политикой предприятия принимается один из двух существующих вариантов стоимостного учета запасов. Их могут учитывать по фактическим или учетным ценам.

Фактические цены ТМЦ – это суммы, уплаченные поставщикам в соответствии с заключенными соглашениями, уменьшенными на стоимость возмещаемых налогов, но включающие в себя оплату затрат, связанных с покупкой. Подобный метод учета используется в основном компаниями с небольшой номенклатурой запасов.

Учетные цены устанавливаются предприятием самостоятельно в целях упрощения учета расходов. Этот способ – преимущественный, если наименований ценностей в предприятии множество. Различия между ценами рассмотрим на приведенных примерах.

Пример № 2

Д 60 К 51 – 59 000 – оплачен счет.Д 10 К 60 – 50 000 – оприходование ТМЦ.Д 19 К 60 – 9 000 – НДС по приобретенным запасам.Д 26 К 10 – 50 000 – списание ТМЦ (продукция выдана работникам).

ПАО «Антей» приобрело бумагу для работы – 50 упаковок. В счете поставщика стоимость покупки составляет 6 195 руб. с НДС, т. е. цена 1 упаковки составляет 105 руб., с НДС – 123,9 руб.

Д 60 К 51 – 6 195 руб. (оплата счета).Д 10 К 15 – 5 000 руб. (оприходование бумаги по учетной цене).Д 15 К 60 – 6 195 руб. (зафиксирована фактическая цена).Д 19 К 60 – 945 руб. («входной» НДС).

Д 16 К 15 – 250 руб. (списана сумма превышения фактической цены над учетной).

Положение об учете тмц на предприятии образец. Регламент по учету тмц образец

Д 26 К 10 – 5 250 руб. (списана стоимость бумаги, переданной в производство).

Д 26 К 16 – 250 руб.

Учетные цены

Этот метод предполагает использование балансового счета № 15 «Заготовление/приобретение ТМЦ», по дебету которого должны отражаться затраты фактические по закупу запасов, а по кредиту — их учетная цена.

Разница между этими суммами списывается со сч. 15 на сч. № 16 «Отклонения в стоимости ТМЦ». Суммарные разницы списывают (или сторнируют при отрицательных значениях) на счета основного производства. При продаже запасов разницы со счета отклонений отражают по дебету сч. 91/2 «Прочие расходы».

Хранение ТМЦ

Не всегда хранимые ценности отражаются на балансовых счетах в качестве приобретенных. Иногда в кладовых компаний хранятся материалы, не принадлежащие ей. Так бывает, когда площади складов сдают другим предприятиям или принимают ТМЦ, принадлежащие другим компаниям, на ответственное хранение, т. е. отвечают лишь за сохранность ТМЦ. Такие материалы не участвуют в производственном процессе организации и учитываются за балансом на счете 002 «ТМЦ, принятые на ответхранение».

Передача ТМЦ на ответственное хранение оформляется составлением соответствующих соглашений, фиксирующих все основные условия договора: сроки, стоимость, обстоятельства.

Организация может создать склад, предназначенный для хранения материалов сторонних организаций и получать за услуги хранения определенное вознаграждение. Данная деятельность регламентирована ст. 909 ГК РФ.

В таком случае между контрагентами заключается публичный договор. То есть сдать на хранение свои ТМЦ имеет право любой желающий. Приемка материалов по качеству, количеству и ассортименту проводится МОЛ склада-хранителя. Поклажедатель имеет возможность осмотреть или проверить, а также забрать свои ценности в любой момент в присутствии МОЛ.

Вся процедура хранения оформляется первичными документами. Рассмотрим основные из них.

Прием ТМЦ на хранение сопровождается актом приема-передачи ТМЦ (форма МХ-1), который выписывается в 2 экземплярах: по одному для каждой из сторон. МОЛ фиксирует поступление ТМЦ на хранение в специальном журнале (форма МХ-2).

По истечении срока хранения, а также при желании поклажедателя, оформленном в письменном виде, склад-хранитель возвращает материалы. Данная процедура сопровождается актом о возврате товаров (форма МХ-3).

Все данные о количестве и движении ТМЦ фиксируются МОЛ в специальных журналах (МХ-4, -5, -6, -7, -8).

Оценка ТМЦ при отпуске

Отпуская запасы в производство, а также при другом выбытии ТМЦ оценивают, применяя один из методов, который в обязательном порядке оговаривается учетной политикой компании. Применяются они по каждой группе материалов, а действует один способ на протяжении одного финансового года.

Положение об учете тмц на предприятии образец. Регламент по учету тмц образец

Себестоимости одной единицы;

Средней себестоимости;

ФИФО, т. е. по цене первых материалов по времени приобретения.

Первый из перечисленных метод применяется для запасов, используемых компаниями в неординарном порядке, например при выпуске изделий из драгоценных металлов, либо при небольшой номенклатуре групп материалов.

Наиболее распространенным способом считают расчет цены по средней себестоимости. Алгоритм таков: общую себестоимость вида или группы материалов делят на количество. В расчете учитываются остатки ТМЦ (количество/сумма) на начало месяца и их поступление, т. е. подобные вычисления обновляются ежемесячно.

В методе ФИФО стоимость материалов при выбытии равна величине цены приобретения по времени в более ранние сроки. Этот способ наиболее эффективен при условии роста цен и теряет актуальность, если возникающая ситуация провоцирует падение цен.

Бухгалтерские записи при выбытии ТМЦ

Д 20 (23, 29) К 10 – передача в производство.Д 08 К 10 – отпуск на строительство хозспособом.Д 91 К 10 – списание при продаже или безвозмездной передаче.

Аналитический учет ТМЦ организуется в местах хранения, т. е. в кладовых, и представляет собой обязательное ведение учетных карточек по каждой позиции материалов. Ответственные лица – кладовщики, а контролирующие – работники бухгалтерии. Кладовщик по окончании месяца выводит остатки ТМЦ по карточкам, где указывают движение, начальные и конечные сальдо, бухгалтер сверяет их с документами и удостоверяет правильность расчетов кладовщика росписью в специальной графе карточки.

Положение об учете тмц на предприятии образец. Регламент по учету тмц образец

В бухгалтерском учете на основе документально оформленных операций счетным работником выводится остаток производственных запасов в стоимостном выражении, который и фиксируется во втором разделе баланса, как стоимость ТМЦ. Расшифровка остатков по каждой позиции дается в ведомости по учету материалов.

…ум заключается не только в знании,

но и в умении прилагать знание на деле…

(Аристотель)

УТВЕРЖДЕНО

Приказом Генерального директора

ООО «НАША ФИРМА»

от ________ 20__ года № ___

РЕГЛАМЕНТ

взаимодействия с поставщиками

по вопросам получения

Положение об учете тмц на предприятии образец. Регламент по учету тмц образец

товарно-материальных ценностей

I
. Общие положения

1. Настоящий регламент предназначен для установления общих для всех сотрудников требований по порядку взаимодействия с поставщиками и внутри компании по вопросам получения от поставщиков товарно-материальных ценностей (далее – ТМЦ).

— порядок взаимодействий с поставщиками до момента заказа ТМЦ;

— порядок передачи товаров покупателям (см.Регламент осуществления продажи товаров частным лицам и Регламент осуществления продажи товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям).

— с поставщиком согласованы номенклатура поставки, цены и количество;

— от поставщика получен счет на оплату ТМЦ;

Положение об учете тмц на предприятии образец. Регламент по учету тмц образец

— произведена предоплата за ТМЦ в согласованном с поставщиком размере или с поставщиком достигнута договоренности об отсрочке платежа.

— компания, организация – ООО «НАША ФИРМА» как покупатель ТМЦ;

— ТМЦ – товарно-материальные ценности (материалы, товары, основные средства);

Менеджер – сотрудник, ответственный за взаимодействие с поставщиками ТМЦ;

— экспедитор – сотрудник, осуществляющий получение ТМЦ от поставщика и/или передачу их покупателю;

Предлагаем ознакомиться:  Ходатайство о вынесении частного определения суда

— кладовщик — сотрудник, отвечающий за сохранность ТМЦ на складе компании и осуществляющий прием и отпуск ТМЦ;

— поставщик — представитель организации-поставщика.

II
. Получение ТМЦ от поставщика

5. Инициатором процесса получения ТМЦ от поставщика является менеджер.

6. После получения счета от поставщика менеджер передает в бухгалтерию или самостоятельно регистрирует в программе «1С»документ «Заказ поставщика», в который заносятся все данные полученного счета. Для удобства дальнейшего поиска дата «Заказа поставщика» должна соответствовать дате счета.

7.1. Согласовать с поставщиком дату, время, место отгрузки.

7.2. Обсудить с поставщиком, имеются ли дополнительные (отличные от обычных) требования по транспортировке ТМЦ.

7.3. Согласовать с руководством кандидатуру экспедитора.

Положение об учете тмц на предприятии образец. Регламент по учету тмц образец

7.4. Подготовить доверенность на получение ТМЦ от поставщика (по форме М-2) (печатается из программы «1С» путем ввода на основании документа «Заказ поставщика»).

7.5.Передать экспедитору доверенность, схему проезда до склада поставщика, телефоны контактных лиц поставщика.

7.6. Обсудить с экспедитором процесс получения ТМЦ у поставщика и, в случае необходимости, сообщить экспедитору дополнительную информацию (дополнительные (отличные от обычных) требования по транспортировке ТМЦ, порядок получения ТМЦ, необходимость получения от поставщика сертификатов и другой сопроводительной документации на ТМЦ и пр.).

8.1. Получить от менеджера доверенность по форме М-2, схему проезда до склада поставщика, телефоны контактных лиц поставщика.

— своей подписи;

— подписей руководителя и главного бухгалтера;

— круглой печати.

8.3.Обсудить с менеджером процесс получения ТМЦ у поставщика и, в случае необходимости, получить от менеджера дополнительную информацию (дополнительные (отличные от обычных) требования по транспортировке ТМЦ, порядок получения ТМЦ, необходимость получения от поставщика сертификатов, гарантийного талона изготовителя и другой сопроводительной документации на ТМЦ и пр.).

9.1. Получить от поставщика товарную накладную, счет-фактуру и, при наличии, товарно-транспортную накладную.

— наименование ТМЦ, их количество и сумма в товарной накладной должны соответствовать тем же данным в счете-фактуре и счете;

— в качестве покупателя должно быть указано «ООО «НАША ФИРМА»;

— проверить адрес покупателя (должен соответствовать юридическому адресу компании);

— на товарной накладной должны быть подписи поставщика и его печать, на счете-фактуре – только подписи.

9.3. Проверить товарный вид и целостность упаковки всех получаемых ТМЦ. Товарный вид ТМЦ не должен быть нарушен, целостность упаковки должна быть сохранена.

9.4. Проверить соответствие наименования получаемых ТМЦ на упаковке наименованию по товарной накладной.

9.5. Проверить соответствие количества получаемых ТМЦ количеству, указанному в товарной накладной.

9.6. Проверить наличие сертификатов, гарантийного талона изготовителя (если он предусмотрен) и другой необходимой сопроводительной документации.

9.7. При наличии дополнительных (отличных от обычных) требований к транспортировке ТМЦ обеспечить выполнение этих требований.

10. При несоответствии ТМЦ и/или документов хотя бы одному из требований, установленных пп.9.1-9.7 экспедитор обязан
предпринять попытку самостоятельного разрешения с поставщиком сложившейся ситуации. При невозможности самостоятельного разрешения ситуации экспедитор обязан
сообщить менеджеру о несоответствии ТМЦ и/или документов требованиям, установленным в пп.9.1-9.7. Дальнейшие действия предпринимаются экспедитором только после обсуждения с менеджером.

11. При получении от экспедитора сведений в соответствии с п.10 менеджер обязан
связаться с поставщиком для разрешения возникшей ситуации. В случае невозможности немедленного разрешения ситуации менеджер принимает решение
об отмене процесса получения ТМЦ от поставщика и сообщает об этом экспедитору.

12. Если получаемые ТМЦ и/или документы к ним не соответствуют требованиям, установленным пп.9.1-9.7, и экспедитор
самостоятельно принимает решение о получении ТМЦ от поставщика, они обязан возместить
за свой счет затраты компании, возникшие в связи с получением, возвратом, обменом или иными действиями, связанными с этими ТМЦ и документами к ним.

13. Если менеджер
дает экспедитору указание о получении ТМЦ от поставщика, несмотря на имеющиеся нарушения требований, установленных пп.9.1-9.7, он несет финансовую ответственность
и обязан возместить
за свой счет затраты компании, возникшие в связи с получением, возвратом, обменом или иными действиями, связанными с этими ТМЦ и документами к ним.

14. Лицо, виновное в получении от поставщика документов, несоответствующих требованиям настоящего Регламента, обязано получить от поставщика и доставить в офис компании правильно оформленные документы в течение пяти рабочих дней с даты выписки этих документов.

15. Экспедитор несет материальную ответственность
за сохранность ТМЦ, полученных от поставщика, с момента получения на складе поставщика до момента сдачи на склад компании, а при доставке товара покупателю в день получения от поставщика – до момента передачи покупателю.

16. При доставке ТМЦ на склад компании экспедитор обязан
сдать ТМЦ кладовщику, а сопроводительные документы — менеджеру.

17. Менеджер проверяет
правильность заполнения сопроводительных документов и, при отсутствии замечаний, передает товарную накладную, счет-фактуру и товарно-транспортную накладную (при наличии) в бухгалтерию. В случае наличия замечаний по оформлению сопроводительных документов менеджер договаривается с поставщиком о замене документов и самостоятельно инициирует и организует процесс получения от поставщика исправленных документов в течение пяти рабочих дней с даты выписки этих документов.

18. В случае оприходования на склад компании товаров, полученных от поставщика, до момента отгрузки товара покупателю менеджер несет ответственность
за сохранность сопроводительной документации к товару.

19. Если товар передается покупателю на складе поставщика (без доставки на склад компании), экспедитор
до момента отгрузки товара покупателю несет ответственность
за сохранность сопроводительной документации к товару. Товарная накладная поставщика и счет-фактура передаются экспедитором менеджеру одновременно с документами, подтверждающими передачу товара покупателю.

Подготовлено: Главный бухгалтер

Согласовано: Начальник отдела взаимодействия с клиентами

1. Основное положение.

1.1. Порядок и сроки приема материалов, изделий и конструкций определяются: «Положением о приёме материалов на склад».1.2. Прием должен производиться по сопроводительным документам поставщика (счет-фактура, спецификация, накладная и др.) и должна заключаться в определении соответствия количества и качества поступившей продукции, которые указаны в сопроводительных документах, а также в договорах, и заявках на поставку материалов.

2. Правило приёма материала на склад.

Заполняем журнал учета товарно-материальных ценностей

Поступление материальных ценностей (МЦ) на Центральный склад (ЦМТС) в результате исполнения Заказа-требования на приобретение можно разбить на этапы: 

  • формирование оснований для приобретения МЦ по Заказам-требованиям,
  • формирование Заказов-требований на приобретение МЦ,
  • исполнение Заказов-требований.

Основаниями для приобретения материальных ценностей (МЦ) могут служить: 

  • Регламент приобретения материальных ценностей согласно нормам,
  • План проектных работ,
  • Разрешение Генерального (Исполнительного) директора.

Порядок формирования и исполнения Заказов-требований можно разбить на следующие шаги: 

  • Начальник Отдела (см. Схему 1), заинтересованного в получении материальных ценностей (МЦ,) подаёт Начальнику своего Департамента (Профильному Директору) подписанные со своей стороны два экземпляра Заказа-требования (см. Схему 2) на визирование (см. Схему 1, поз. 1). При этом Заказ-требование содержит следующие данные:
    • номер и дату Заказа-требования,
    • наименование Отдела, Департамента, подавшего Заказ, в графе «Заказчик: (Отдел, Департамент)»,
    • категория затрат в соответствии с Реестром доходов и расходов в графе «Категория затрат»,
    • наименование расхода в графе «Наименование расхода»,
    • наличие в Плане движения денежных средств месяца: номер и дата Заявки на дополнительное обеспечение в графе «Наличие в Плане (№ и дата Заявки на доп. обеспечение),
    • необходимая дата поступления материальных ценностей по данному Заказу-требованию в графе «Дата поступления требуемая»,
    • номенклатура, единица измерения номенклатуры, количество единиц номенклатуры, примерная цена за единицу номенклатуры, приблизительная стоимость номенклатуры, итоговая приблизительная стоимость Заказа в колонках таблицы «Номенклатура», «Ед. изм.», «Кол-во», «Цена, за ед. изм. (в т.ч. НДС), руб.», «Сумма, (в т.ч. НДС), руб.», «Сумма счета (в т.ч. НДС), руб.», «Сумма, (в т.ч. НДС), руб., ИТОГО»,
  • Профильный директор визирует Заказ-требование в графе «Профильный директор Заказчика» (см. Схему 1, поз. 2),
  • Менеджер Отдела обеспечения (Начальник Отдела обеспечения, Агент по снабжению), получив от Начальника Отдела Заказчика Заказ-требование, проверяет правильность его оформления (см. Схему 1, поз. 3),
  • В случае если (см. Схему 1, поз. 4) Заказ-требование оформлен правильно, происходит проверка соответствия регламентам, планам. Иначе, выдвигается требование правильно оформить Заказ-требование,
  • В случае неправильного оформления Заказа-требования, Менеджер Отдела обеспечения не принимает Заказ-требование и обращается к подателю с требованием правильно оформить Заказ-требование (см. Схему 1, поз. 5) . Менеджер Отдела обеспечения в графе «Заказ-требование отклонено по причине» записывает причину отклонения Заказа-требования ставит число и свою подпись,
  • Если Заказ-требование оформлено верно, то Менеджер Отдела обеспечения проверяет соответствие поданного Заказа-требования принятым регламентам, планам проектных работ (см. Схему 1, поз. 6),
  • В случае если (см. Схему 1, поз. 7) Заказ-требование соответствует принятым регламентам, планам, производится проверка наличия затребованных и не списанных по бухгалтерии материальных ценностей (МЦ) у Заказчика. Иначе, выдвигается требование оформить Заказ-требование у Исполнительного директора,
  • В случае несоответствия поданного Заказа-требования принятым регламентам, планам, Менеджер Отдела обеспечения Заказ-требование не принимает и обращается к подателю с требованием оформить Заказ-требование у Исполнительного (Генерального) директора (см. Схему 1, поз. 8). Менеджер Отдела обеспечения в графе «Заказ-требование отклонено по причине» записывает причину отклонения Заказа-требования, ставит число и свою подпись. Исполнительный (Генеральный) директор имеет право завизировать Заказ-требование в графе «Наличие в плане» словами «Выдать вне плана», поставить дату и подписать,
  • Если Заказ-требование соответствует, то Менеджер Отдела обеспечения проверяет наличие затребованных и не списанных по бухгалтерии материальных ценностей (МЦ) у Заказчика (см. Схему 1, поз. 9). Ведомость наличия материальных ценностей (МЦ) в разбивке по Отделам (представителям Отделов – материально-ответственным сотрудникам Отделов) Бухгалтерия еженедельно представляет в Отдел обеспечения. В случае происшедших за время подачи ведомости изменений по списанию МЦ, Начальник Отдела (Заказчик) обращается в Бухгалтерию с просьбой завизировать Заказ-требование в графе «Наличие МЦ у Заказчика (№ и дата документа на списание)». Бухгалтер, ведущий учёт материальных ценностей, фиксирует № и дату документа на списание, ставит дату и свою подпись,
  • В случае если (см. Схему 1, поз. 10) материальные ценности (МЦ) продолжают числиться по бухгалтерии у Заказчика, производится проверка физического наличия затребованных и не списанных по бухгалтерии материальных ценностей у Заказчика (МЦ). Иначе, производится регистрация Заказа-требования и определение сроков выполнения Заказа,
  • В случае если материальные ценности (МЦ) продолжают числиться по бухгалтерии у Заказчика, производится проверка физического наличия затребованных и не списанных по бухгалтерии материальных ценностей у Заказчика (МЦ) (см. Схему 1, поз. 11),
  • Если Заказчик заявляет, что затребованные материальные ценности (МЦ) уже израсходованы, Менеджер Отдела обеспечения требует от Заказчика оформить документы на списание МЦ (см. Схему 1, поз. 12). При этом документы на списание должны содержать наименование проекта (см. Регламент «Учёт финансирования проектных работ»), либо ссылку на нормативные расходы (см. Регламент «Порядок формирования и оплаты текущих расходов согласно нормам»),
  • Если Заказчик не может документировано подтвердить факт расходования (списания) МЦ, Менеджер Отдела обеспечения письменно отказывает Заказчику в принятии Заказа-требования (см. Схему 1, поз. 13), визируя Заказ-требование в графе «Заказ-требование отклонено по причине» с объяснением причин отказа,
  • В случае отсутствия по бухгалтерским документам затребованной МЦ на балансе у Заказчика, Менеджер Отдела проверяет наличие затребованных материальных ценностей (МЦ) на Центральном материально-техническом складе (ЦМТС) (см. Схему 1, поз. 14),
  • Если затребованные МЦ уже имеются на ЦМТС, Менеджер Отдела обеспечения производит регистрацию Заказа-требования (см. Схему 1, поз. 15) в Журнале регистрации Заказов-требований (см. Схему 3). После чего Менеджер Отдела обеспечения визирует оба экземпляра Заказа-требования в графе «Заказ-требование принято», ставит регистрационный номер Заказа-требования согласно Журналу регистрации и оформляет разрешение на выдачу (См. см. Схему 1, поз. 23). Разрешение на выдачу оформляется подписью Менеджера Отдела обеспечения в графе «Наличие МЦ на складе ЦМТС» словами «Согласно данному Заказу-требованию выдать» и датой подписи,
  • В случае отсутствия по бухгалтерским документам затребованной МЦ на складе ЦМТС, Менеджер Отдела обеспечения определяет ориентировочную дату выполнения Заказа, производит регистрацию Заказа-требования (см. Схему 1, поз. 16) в Журнале регистрации Заказов-требований (см. Схему 3). Менеджер Отдела обеспечения визирует оба экземпляра Заказа-требования в графе «Заказ-требование принято», ставит регистрационный номер Заказа-требования согласно Журналу регистрации, фиксирует ориентировочную дату исполнения Заказа-требования и отдаёт один экземпляр исполнения Заказа-требования Заказчику,
  • Производится подбор Поставщика МЦ (см. Схему 1, поз. 17). Подбор Поставщика происходит с учётом требований Заказчика,
  • После подбора Поставщика, Менеджер Отдела обеспечения получает от Поставщика Счёт на оплату (см. Схему 1, поз. 18),
  • На основание Регламента «Порядок оплаты счетов» производится оплата счета (см. Схему 1, поз. 19),
  • Бухгалтерия оформляет доверенность на представителя Отдела обеспечения (материально ответственное лицо) для получения МЦ у Поставщика (см. Схему 1, поз. 20)
  • По доверенности представитель Отдела обеспечения (материально ответственное лицо) получает материальные ценности у Поставщика (см. Схему 1, поз. 21),
  • Представитель Отдела обеспечения отчитывается перед Бухгалтерией по доверенности за полученные у Поставщика материальные ценности. Бухгалтерия выписывает приходную накладную, по которой происходит оприходование МЦ на ЦМТС (см. Схему 1, поз. 22),
  • Менеджер Отдела обеспечения оформляет разрешение на выдачу (см. Схему 1, поз. 23). Разрешение на выдачу оформляется подписью Менеджера Отдела обеспечения в графе «Наличие МЦ на складе ЦМТС» словами «Согласно данному Заказу-требованию выдать» и датой подписи,
  • Бухгалтер, ведущий учёт материальных ценностей, на основании полученного от Менеджера Отдела обеспечения разрешения формирует Накладную на выдачу МЦ со склада ЦМТС (см. Схему 1, поз. 24),
  • Кладовщик ЦМТС на основании полученного от Заказчика Накладной производит выдачу МЦ со склада ЦМТС (см. Схему 1, поз. 25),
  • Ежедневно Кладовщик ЦМТС передаёт в Бухгалтерию один экземпляр оформленной накладной на выдачу (приём) материальных ценностей с (на) ЦМТС (см. Схему 1, поз. 26),
  • Бухгалтерия ежедневно, после получения накладных от Кладовщика ЦМТС, оприходует по бухгалтерии материальные ценности, поступившие на склад, либо переводит внутренний учёт материальной ценности (МЦ) со склада ЦМТС на Заказчика (Отдел, который заказал и получил МЦ) (см. Схему 1, поз. 27).
Предлагаем ознакомиться:  Постановление по делу об административном правонарушении

Поступление материальных ценностей (МЦ) на Центральный склад (ЦМТС) в результате возврата из Отделов производится следующим образом: 

  • Представитель Отдела (см. Схему 4), заинтересованного в возврате материальных ценностей (МЦ) на склад ЦМТС, подаёт Менеджеру Отдела обеспечения два экземпляра Разрешения на возврат на склад (см. Схему 5) на визирование (см. Схему 4, поз. 1). При этом Разрешение на возврат содержит следующие данные:
    • номер и дату Разрешения на возврат,
    • наименование Отдела, Департамента, подавшего Разрешение на возврат, в графе «Заказчик: (Отдел, Департамент)»,
    • категория затрат по Плану затрат в графе «Категория затрат»,
    • наименование расхода в графе «Наименование расхода»,
    • номенклатура, единица измерения номенклатуры, количество единиц номенклатуры, ИТОГО»,
  • Менеджер Отдела обеспечения (Начальник Отдела обеспечения, Агент по снабжению) проверяет правильность оформления Разрешения на возврат (см. Схему 4, поз. 2),
  • В случае если (см. Схему 4, поз. 3) Разрешение на возврат оформлено правильно, представитель Отдела получает разрешение на возврат материальных ценностей на склад ЦМТС. Иначе, выдвигается требование правильно оформить Разрешение на возврат,
  • В случае неправильного оформления Разрешения на возврат, Менеджер Отдела обеспечения Разрешение на возврат не принимает и обращается к подателю с требованием правильно оформить Разрешение на возврат (см. Схему 4, поз. 4),
  • В случае правильного оформления Разрешения на возврат, Менеджер Отдела обеспечения визирует Разрешение на возврат в графе «Разрешение на возврат принято», ставит регистрационный номер Разрешения по Журналу регистрации Разрешений на возврат (см. Схему 6), дату и подпись (см. Схему 4, поз. 5),
  • Кладовщик склада ЦМТС по оформленному Разрешению на возврат оприходует материальные ценности на склад от представителя Отдела (см. Схему 4, поз. 6),
  • На основании Разрешения на возврат кладовщик ЦМТС оформляет Приходную накладную на поступившие на склад ЦМТС материальные ценности (см. Схему 4, поз. 7),
  • Кладовщик принимает от представителя Отдела материальные ценности в соответствии с Разрешением на возврат и Приходной накладной (см. Схему 4, поз. 8),
  • Ежедневно кладовщик ЦМТС передаёт в Бухгалтерию один экземпляр оформленной Приходной накладной на приём материальных ценностей от представителей Отделов на ЦМТС (см. Схему 4, поз. 9),
  • Бухгалтерия ежедневно, после получения накладных от кладовщика ЦМТС, переводит внутренний учёт материальной ценности (МЦ) с Отдела, представитель которого возвратил МЦ на склад ЦМТС (см. Схему 4, поз. 10).

Инвентаризация

Положение об учете тмц на предприятии образец. Регламент по учету тмц образец

С целью выявления фактического наличия ТМЦ, числящихся в бухгалтерском учете, в организации проводится инвентаризация. Проводиться она может по мере необходимости по приказу руководителя, а также в обязательном порядке в следующих случаях (п. 22 приказа № 119н):

  • при реализации материалов;
  • при смене МОЛ;
  • при выявлении случаев порчи или хищения ТМЦ;
  • в 4-м квартале до составления годовой бухотчетности;
  • в случае ЧС (пожара, наводнения и проч.);
  • при ликвидации фирмы.

Периодичность проведения ревизии также может быть отражена в учетной политике предприятия.

Процедура проведения ревизии регламентирована методическими указаниями по инвентаризации имущества, утвержденными приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49.

Прежде всего на предприятии издается приказ о проведении инвентаризации с указанием лиц — членов комиссии (не менее 3 человек) и визируется у руководителя (форма ИНВ-22). Такая комиссия имеет право проводить ревизию только в полном составе в присутствии МОЛ. Перед проведением проверки МОЛ пишет расписку в произвольной форме о том, что все ТМЦ учтены, а документы переданы в бухгалтерию.

Проверяющие сверяют фактическое наличие материалов со списком, который именуется инвентаризационной описью (форма ИНВ-3).

О применяемой при проверке наличия материалов инвентаризационной описи читайте в статье
«Унифицированная форма ИНВ-3 — бланк и образец»
.

Такой документ содержит графу с данными по количеству материалов, учтенных в бухучете, и пустую графу, в которой проверяющие смогут отразить фактическое наличие ТМЦ. После полного пересчета ценностей комиссия подписывает данную ведомость. МОЛ на последней странице делает запись, что проверка проведена в его присутствии и что претензий к комиссии не имеется.

Положение об учете тмц на предприятии образец. Регламент по учету тмц образец

Если в результате были выявлены расхождения между учетным и фактическим количеством, составляется документ — сличительная ведомость, в которой фиксируются все подобные расхождения (форма ИНВ-18).

Об особенностях заполнения этой ведомости читайте в материале
.

В случае выявления излишка его необходимо принять к учету. Он считается доходом предприятия и фиксируется по кредиту 91-го счета.

В случае выявления пересортицы ТМЦ результат может быть взаимно зачтен. Такой зачет возможен только у 1 МОЛ за 1 проверяемый период и только по аналогичным видам продукции в одинаковых количествах (п. 32 приказа № 119н).

В случае выявления недостачи прежде всего необходимо выяснить, не было ли естественной убыли (например, усушки, утруски). Недостача в пределах лимита считается расходами предприятия и списывается в дебет 26-го (44-го) счета, сверхлимит и фактическую недостачу обязано возместить МОЛ. Для отражения выявленных расхождений может использоваться форма ИНВ-26.

Порядок заполнения этой формы смотрите в статье
.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector