Распределение дебиторской задолженности при ликвидации предприятия

Бухучет и отчетность

В соответствии с п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности, суммы безнадежных долгов.

Таким образом, факт ликвидации является одним из оснований отнесения дебиторской задолженности в состав внереализационных расходов как долга, нереального к взысканию.

Как видим, включение во внереализационные расходы суммы задолженности ликвидированного комиссионера в более поздний период, чем период, в котором он был ликвидирован, само по себе несёт риск возникновения налоговых споров. 77 Положения N 34н, операция по отражению расхода при списании дебиторской

Распределение дебиторской задолженности при ликвидации предприятия

То есть данный вопрос отдан на рассмотрение суда (Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации, Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации (далее ВАС РФ) от 1 июля 1996 года №6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»).

Минимальная пенсия в башкортостане 2019 году с 1 января 18810137170804002426 от04 08 2019г штраф Образец документа можно посмотреть здесь: Промежуточный баланс Уведомление налоговой о составлении Уведомление органов ФНС о ликвидации ООО является обязательным. Дальше не обойтись без инвентаризации дебиторских обязательств.

Там обязательно уточняется, каким образом будет учтена задолженность в налоге на прибыль – резервными средствами либо включена во внереализационные расходы.

Добрый день, можно узнать каким документом и с какой формулировкой оформить передачу Учредителю (органу исполнительной власти) дебиторскую задолженность ГУПа при ликвидации ? Cпасибо 19 Января 2019, 16:48 Наталия, Город не указан

На мой взгляд дебиторская задолженность должна быть передана на основании ликвидационного баланса, как и любое другое имущество или имущественные права.

Согласно п. 6 ст. 35 Закона N 161-ФЗ порядок ликвидации унитарного предприятия определяется Гражданским кодексом РФ, Законом N 161-ФЗ и иными нормативными правовыми актами. Имущество унитарного предприятия принадлежит ему на праве хозяйственного ведения или на праве оперативного управления, является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками унитарного предприятия.

Пунктом 1 ст.

Взыскание дебиторской задолженности при ликвидации компании-должника

Распределение дебиторской задолженности при ликвидации предприятия

ВАС РФ при квалификации действия (бездействия) как неоднократного нарушения закона рекомендует учитывать все обстоятельства дела, производить оценку характера допущенных нарушений, а также вызванных ими последствий. Если грубые нарушения требований закона или иных правовых актов, которые могут быть устранены, суд вправе предложить ему принять меры по их устранению.

К иным случаям принудительной ликвидации, предусмотренным ГК РФ, относят ликвидацию общества с ограниченной ответственностью и закрытого акционерного общества в судебном порядке, если они в течение года не преобразовались в открытое акционерное общество и не уменьшили количество своих участников до установленного законом предела (пункт 1 статьи 88 ГК РФ, пункт 2 статьи 97 ГК РФ);

В соответствии с пунктом 1 статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ): «ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам».

Статья 61 ГК РФ называет случаи добровольной и принудительной ликвидации. Вместе с тем, при применении данной правовой нормы на практике, необходимо принимать во внимание, что в каждом конкретном случае суд самостоятельно оценивает финансовое состояние организации.

В качестве примера можно привести Постановление Федерального Арбитражного Суда (далее ФАС) Западно-Сибирского округа от 23 июля 2003 года №Ф04/3421-1068/А27-2003 или Постановление ФАС Дальневосточного округа от 6 октября 1999 №Ф03-А37/99-2/1303.

В соответствии с пунктом 1 статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ): «ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам». Статья 61 ГК РФ называет случаи добровольной и принудительной ликвидации.

Распределение дебиторской задолженности при ликвидации предприятия

Вместе с тем, при применении данной правовой нормы на практике, необходимо принимать во внимание, что в каждом конкретном случае суд самостоятельно оценивает финансовое состояние организации. В качестве примера можно привести Постановление Федерального Арбитражного Суда (далее ФАС) Западно-Сибирского округа от 23 июля 2003 года №Ф04/3421-1068/А27-2003 или Постановление ФАС Дальневосточного округа от 6 октября 1999 №Ф03-А37/99-2/1303.

Например, организация направляет другой организации уведомление об осуществлении взаимозачета задолженности.

Предлагаем ознакомиться:  Расторжение договора при ликвидации одной из сторон

Списание дебиторской задолженности при ликвидации должника

Образовалась дебиторская задолженность за товар, оплаченный поставщику Списание дебиторской задолженности в бухучете отразите проводкой: Дебет 91-2 Кредит 62 (58-3, 71, 73, 76.

В бухучете списание дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам отразите

Списание безнадежной дебиторской задолженности: проводки по налоговому и бухучету Списание «дебиторки» и «кредиторки» по долгам организации, исключенной из ЕГРЮЛ в упрощенном порядке При этом основания для данного исключения могут быть разные: например, «добровольная» ликвидация компании или ликвидация по основаниям, предусмотренным Федеральным законом от 08.08.

Распределение дебиторской задолженности при ликвидации предприятия

В данной статье рассматривается списание «дебиторки» и «кредиторки» при ликвидации контрагента в упрощенном порядке.

Должников условно можно разделить на 2 группы:

  1. Покупатели. задолжавшие за отгруженную продукцию (услуги или выполненные работы);
  2. Поставщики. не поставившие в срок продукцию, но которой был перечислен аванс.

Для покупателей списание долга сопровождается начислением НДС (когда таковой в момент отгрузки не был начислен).

Для продавцов задолженность может стать невозвратной – налог, ранее включённый в выплаченный аванс продавцу, невозможно предъявить к вычету.

Поэтому НДС, как и остальная сумма долга, становится безнадёжными обязательствами. Как добиться законными способами уменьшения дебиторской задолженности.

Читайте в нашей статье. Информация о том, как продать дебиторскую задолженность вот тут. Передача прав требований регламентируется ГК РФ. Влияние списание долгов на начисление НДС, налога на прибыль и УСН

Списание дебиторской задолженности в бухучете отразите проводкой: Дебет 91-2 Кредит 62 (58-3, 71, 73, 76.

). При расчете налога на прибыль безнадежную дебиторскую задолженность отразите во внереализационных расходах. В бухучете дебиторскую задолженность нужно списать: после истечения срока исковой давности ; в других случаях, когда она становится нереальной для взыскания, например при ликвидации организации*.

Об этом сказано в пункте 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности. Списывать дебиторскую задолженность нужно отдельно по каждому обязательству. В бухучете списание дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам отразите проводкой: Дебет 63 Кредит 62 (58-3, 71, 73, 76.

Требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидированного юридического лица, считаются погашенными (п. Итак, можно ли списать долг в этих случаях и как это правильно сделать, чтобы не нарваться на претензии со стороны налоговой инспекции?

Ликвидация должника Ликвидация организации считается завершенной с момента, когда запись об этом вносится в ЕГРЮЛ. предполагает наличие подтверждающего документа — выписки из ЕГРЮЛ о ликвидации должника.

Списание дебиторской задолженности, когда обязательство покупателя прекращается в связи с его ликвидацией При этом указанная задолженность относится, соответственно, на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты организации. Обоснование вывода: В соответствии с п.

Аналогичная система оценки и учета доходов происходит и в сфере оказания услуг, когда плата за них не состоялась по моменту окончания обслуживания.

Как списать дебиторскую задолженность при ликвидации организации?

Это вызвано тем, что решения, касающиеся деятельности компании, принимает исключительно руководитель. Датой списания будет дата внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности компании-должника (п. 1 ст. 272 НК РФ) или дата проведения инвентаризации дебиторской задолженности (постановление Президиума ВАС РФ от 15.06.2010 № 1574/10 по делу № А56-4354/2009).

Часто бывает так, что организация узнает о ликвидации ее дебитора не в том периоде, когда такая ликвидация произошла. В этом случае у организации есть два варианта: А вот фирмам на упрощенке включить задолженность в расходы не получится, так как перечень расходов компаний на УСНО является закрытым и такого вида расхода в нем нет (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). То же самое касается ЕСХН и ЕНВД.

Кто будет заниматься сбором документов, решать непосредственно вам.

Ликвидация ООО с дебиторской задолженностью: порядок и особенности

Иными способами вывести нулевой баланс представляется невозможным.

Списание дебиторской задолженности осуществляется следующими способами:

  • по решению суда;
  • по решению учредительного собрания.

Законодательного обозначения данная процедура не нашла.

Оно исходит из положений Гражданского Кодекса, статьи 419, по которой желание учредителей о ликвидации предприятия является основанием списания дебиторской задолженности.

  • бухгалтерская документация предприятия за весь текущий отчетный период;
  • сведения об уплате налогов за текущий налоговый период;
  • промежуточный баланс ликвидируемого предприятия;
  • решения руководителя предприятия и общего собрания учредителей, а также договора предприятия за текущий хозяйственный год.
Предлагаем ознакомиться:  Требования кредиторов при ликвидации срок

Промежуточный баланс также составляется под руководством ликвидатора.

В нем должны быть отражены:

  • все направленные требования кредиторов;
  • порядок рассмотрения требований;
  • порядок и очередность их удовлетворения;
  • все имущество предприятия.

В состав имущества предприятия должны быть включены дебиторские задолженности третьих лиц.

Вместе с ним необходимо представить следующие документы:

  • решение учредителей об утверждении окончательного баланса;
  • ликвидационный баланс;
  • соответствующая справка из Пенсионного фонда.

Ликвидация ООО с дебиторской задолженностью При наличии дебиторской задолженности ликвидация юридического лица в принципе невозможна.

Ведь при ликвидации баланс предприятия должен быть нулевым.

  1. путем исключения долга из баланса предприятия по решению ликвидационной комиссии;
  2. по истечению срока исковой давности для взыскания долга через суд.
  3. путем уступки долга кредитору предприятия при условии согласия кредитора (если кредиторы вообще имеются);

Иными способами вывести нулевой баланс представляется невозможным.

Сотрудники налоговой службы в любой момент могут нагрянуть с проверкой.

В таком случае нужно всегда быть к ней готовым. Но что является объектом проверки налогового органа?

Ликвидация ООО с дебиторской и кредиторской задолженностью

Но в случае, если имущества у общества достаточно для удовлетворения требований кредиторов и участников, можно ограничиться направлением претензий. И в таких случаях возникает вопрос, как списать дебиторскую задолженность при ликвидации организации.

В случае, если времени на долгие судебные процессы нет, а по претензии должник не заплатил, ликвидируемая организация может простить долг и списать его с баланса.

Лучше продать дебиторку по договору цессии с согласия учредителя. Статья 382. Основания и порядок перехода прав кредитора к другому лицу [Гражданский кодекс РФ] [Глава 24] [Статья 382] 1.

Право (требование), принадлежащее на основании обязательства кредитору, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или может перейти к другому лицу на основании закона.

С доходов, полученных физическими лицами при прощении долгов, организация, по общему правилу, в качестве налогового агента обязана исчислить и удержать сумму НДФЛ (п.п.

1, 2 ст. 226 НК РФ). Ответ юриста на вопрос : ликвидация ооо с дебиторской задолженностью Главное-рассчитаться с дебиторами и бюджетом. С доходов, полученных физическими лицами при прощении долгов, организация, по общему правилу, в качестве налогового агента обязана исчислить и удержать сумму НДФЛ (п.п. 1, 2 ст. 226 НК РФ)

Лучше продать дебиторку по договору цессии с согласия учредителя.

Статья 382. Основания и порядок перехода прав кредитора к другому лицу [Гражданский кодекс РФ] [Глава 24] [Статья 382] 1. Право (требование), принадлежащее на основании обязательства кредитору, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или может перейти к другому лицу на основании закона.

1, 2 ст. 226 НК РФ). Ответ юриста на вопрос : ликвидация ооо с дебиторской задолженностью Главное-рассчитаться с дебиторами и бюджетом. С доходов, полученных физическими лицами при прощении долгов, организация, по общему правилу, в качестве налогового агента обязана исчислить и удержать сумму НДФЛ (п.п. 1, 2 ст.

Обновление: 2 августа 2019 г.

регистрации». Кроме того, ликвидатор либо ликвидационная комиссия должны заказными письмами уведомить кредиторов о ликвидации, указав срок для предъявления требований.

Заявленная и признанная к погашению кредиторская задолженность отражается в промежуточном ликвидационном балансе.

Обновление: 2 августа 2019 г.

Хозяйственная деятельность организации всегда имеет последствия.

Случаи ликвидации организаций с полным отсутствием должников и кредиторов – большая редкость. Как правило, приходится заниматься ликвидацией ООО с кредиторской и дебиторской задолженностью. Как только участники ООО утвердили промежуточный баланс, ООО начинает рассчитываться с кредиторами.

Очередность погашения задолженности определена п. 1 ст. 64 ГК РФ. При расчете налога на прибыль организаций такую задолженность можно списать:

  • за счет созданного ранее резерва (п. 5 ст. 266 НК РФ);
  • отразить задолженность во внереализационных расходах (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Подводя итоги, можно отметить, что ликвидация ООО с дебиторской и кредиторской задолженностью возможна, однако необходимо помнить, что это влечет налоговые последствия, о которых нельзя забывать.

Предлагаем ознакомиться:  Служебная записка о несоответствии работника занимаемой должности образец

Бухгалтерские и юридические услуги

Можно ли передать дебиторскую задолженность другому при ликвидации, надо ли платить ндс с имущества, переходящего участнику при ликвидации ооо. Особенности определения налоговой базы по НДС при передаче имущественных прав разъясняются в ст.

155 НК РФ. Так, п. 2 ст.

  • Перевод долга между юридическим и физическим лицом.Когда речь идет о смене должника, такую операцию называют переводом долга.В условиях кризиса нередко встречаются случаи, когда при ликвидации предприятий, бывший генеральный директор берет на себя обязательства по неоплаченным долгам своей обанкротившейся фирмы как физическое лицо. Долг переходит на нового плательщика в полном объеме и с теми же условиями.Оформление такого документа, должно быть заверено печатью со стороны организации, и подписью частного лица, с его паспортными данными.
  • Трехсторонний договор цессии.При отправке уведомления о заключении договора, существует риск игнорирования или неполучения информации субъектом финансовых претензий.

1, 2 п.

1 ст. 21 НК РФ). Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Завьялов Кирилл, Горностаев Вячеслав В соответствии с частью 2 ст.

Уступка требования кредитором другому лицу допускается, если она не противоречит закону, иным правовым актам или договору (часть первая ст.

388 ГК РФ).

  • Предмет договора. За объект сделки принимают конкретную информацию, в виде суммы задолженности, подкрепленную доказательствами первичной документации.
  • Основание договора.

Можно ли передать дебиторскую задолженность другому при ликвидации

ООО работать больше не будет, проблема только в истребовании долга. Да, закрывать планируют путем продажи.

ой сорри ГЛ 24 ГК РФ :), да и читают книжку на ночь, а ГК надо знать ООО работать больше не будет, проблема только в истребовании долга. Да, закрывать планируют путем продажи. А что есть не офицальное коллекторство.

А в прочем закон то по коллекторской деятельности все еще в портфеле у депутатов.

ТАк что значит все не официальное:) мой мозг тупит со страшной силой 🙁 если наш покупатель должен нам дененг и находится в процессе ликвидации, мы уведомлений не получали, знаю это из сайта налоговой.

мы можем иск им предъявить? ограничений же в связи с процессом ликвидации ответчика нет никаких же?

мой мозг тупит со страшной силой 🙁 если наш покупатель должен нам дененг и находится в процессе ликвидации, мы уведомлений не получали, знаю это из сайта налоговой. мы можем иск им предъявить? ограничений же в связи с процессом ликвидации ответчика нет никаких же?

пропущен срок предъявления требований? просто взыскание задолженности можно заявить? Риск: потеря госпошлины и расходов на представителя.

да и исковые требования, как вариант, маленькими заявить, для начала — чтоб много пошлины не терять.

Риск: потеря госпошлины и расходов на представителя. вы точно можете оказать квалифицированую юр. помощь за деньги? обратится хотим просто с иском.

прикинувшись, что о начале ликвидации мы не знаем ничего.

формально, мы уведомления не получали. вы точно можете оказать квалифицированую юр.

помощь за деньги?Блин, некоторых анонимов уважаю. Жаль что они не регятся. milkshok, подскажите норму АПК,.

Есть некая фирма, которая закрылась с дебиторской задолженностью. Этот же учредитель открывает другую фирму и хочет долг прежней фирмы перевести на себя. Подскажите какой можно составить договор между фирмами.

Есть возможность сделать задним числом. на включение в реестр нужно было подавать в течение 30 дней с момента опубликования в Коммерсанте.

сейчас ПОЗДНО, и не будет никакой предвариловки, на которой вы надеетесь, что вас просто пожурят, за то, что информационными технологиями не владею. P.S. в рамках банкротства — это НЕ ИСК, раз уже сколько нужно повторить? Я плакал. А что, АС Москвы уже поимел полномочия по списанию долгов.

milkshok, подскажите норму АПК,.

вы точно можете оказать квалифицированую юр. помощь за деньги? Консультация в рамках настоящего форума и без изучения документов, согласно которым возникла задолженность, отсутствие информации о должнике, позволяющая узнать о его юридическом статусе в настоящее время, априори будет некорректной и неполной.

и сведения о ликвидации в «Вестнике.

» публикуются и срок на предяъвление — не меньше двух месяцев.

Я описывала возможные риски и только.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector