Подоходный налог с пенсии в России: берется ли?

НДФЛ при начислении пенсионной выплаты

Согласно пункту 2 статьи 217 НК РФ, пенсионная выплата не облагается налогом с доходов физических лиц. Но при этом существуют исключения. Если делались добровольные взносы на накопительную пенсию в НПФ (негосударственный пенсионный фонд), то в ряде случаев пенсионная выплата подлежит налогообложению. Условно говоря, «негосударственная пенсия» может облагаться НДФЛ.

Вопрос о том, облагается ли пенсия подоходным налогом в России, если заключен договор с НПФ, зависит от конкретных обстоятельств. В ряде случаев придется платить подоходный налог с получаемой пенсионной выплаты. Но непосредственно взносы в НПФ не облагаются налогом. Данный вопрос регулируется следующими положениями:

  • Ст. 219.1 НК РФ.
  • Письмом Министерства финансов №03-04-05/8-1158.

Облагается ли пенсия налогом, если договор был заключен между гражданином и фондом в пользу 3-го лица? Ответ в этом случае положительный. Вместе с этой обязанностью у пенсионера появится право оформить налоговый вычет, если на это имеются соответствующие основания.

Облагается ли налогом пенсия, если договор с НПФ заключил работодатель? Такие случаи встречаются в основном в крупных компаниях. Нередко при этом в качестве НПФ выступают фонды, являющиеся дочерними компаниями предприятия, где трудится будущий пенсионер. В такой ситуации накопительная пенсия также будет подлежать налогообложению.

Но гражданину не нужно беспокоиться о том, чтобы заплатить необходимые средства в ФНС. Этим будет заниматься НПФ.

Понять, как удерживаются средства по обязательствам с пенсии, поможет следующий пример. Иванов А. А. ежемесячно вносил коммунальные платежи в размере 4 000 руб. В какой-то момент сумма сократилась на 1 тыс. руб. и стала составлять 3 000 руб. Иванов не обратил на это внимания и продолжил оплачивать суммы, указанные в квитанции.

Спустя полгода управляющая компания обнаружила ошибку и уведомила об этом Иванова А. А., потребовав выплатить образовавшуюся задолженность. Однако пенсионер отказался это делать. Тогда представители УК обратились в суд с требованием о том, чтобы Иванов оплатил 6 000 руб. задолженности. Суд принял положительное решение по делу и обязал Иванова оплачивать ежемесячно 20 % от суммы пенсионной выплаты до тех пор, пока задолженность не будет погашена.

Пенсия Иванова А. А. составляет 12 000 руб. Удержания в размере 20 % составляют 2 400 руб. Таким образом, два последующих месяца Иванов будет получать на руки 9 600 руб., а в третий месяц – 10 800 руб.

Согласно пункту 2 статьи 217 НК РФ, пенсионная выплата не облагается налогом с доходов физических лиц. Но при этом существуют исключения. Если делались добровольные взносы на накопительную пенсию в НПФ (негосударственный пенсионный фонд), то в ряде случаев пенсионная выплата подлежит налогообложению. Условно говоря, «негосударственная пенсия» может облагаться НДФЛ.

Облагается ли пенсия налогом, если договор был заключен между гражданином и фондом в пользу 3-го лица? Ответ в этом случае положительный. Вместе с этой обязанностью у пенсионера появится право оформить налоговый вычет, если на это имеются соответствующие основания.

Облагается ли налогом пенсия, если договор с НПФ заключил работодатель? Такие случаи встречаются в основном в крупных компаниях. Нередко при этом в качестве НПФ выступают фонды, являющиеся дочерними компаниями предприятия, где трудится будущий пенсионер. В такой ситуации накопительная пенсия также будет подлежать налогообложению.

Но гражданину не нужно беспокоиться о том, чтобы заплатить необходимые средства в ФНС. Этим будет заниматься НПФ.

Понять, как удерживаются средства по обязательствам с пенсии, поможет следующий пример. Иванов А. А. ежемесячно вносил коммунальные платежи в размере 4 000 руб. В какой-то момент сумма сократилась на 1 тыс. руб. и стала составлять 3 000 руб. Иванов не обратил на это внимания и продолжил оплачивать суммы, указанные в квитанции.

Спустя полгода управляющая компания обнаружила ошибку и уведомила об этом Иванова А. А., потребовав выплатить образовавшуюся задолженность. Однако пенсионер отказался это делать. Тогда представители УК обратились в суд с требованием о том, чтобы Иванов оплатил 6 000 руб. задолженности. Суд принял положительное решение по делу и обязал Иванова оплачивать ежемесячно 20 % от суммы пенсионной выплаты до тех пор, пока задолженность не будет погашена.

Пенсия Иванова А. А. составляет 12 000 руб. Удержания в размере 20 % составляют 2 400 руб. Таким образом, два последующих месяца Иванов будет получать на руки 9 600 руб., а в третий месяц – 10 800 руб.

Налог с работающих пенсионеров

Такая категория лиц, как работающие пенсионеры, получает заработную плату и пенсионную выплату одновременно. Облагается ли пенсия подоходным налогом в этом случае? Правила, которые действуют в отношении работающих пенсионеров, заключаются в следующем:

  • Страховая пенсия по возрасту освобождается от налогообложения.
  • Официальная заработная плата облагается налогом по стандартной ставке.

Хоть работающим пенсионерам приходится платить налоги, в этом можно найти свои преимущества. Например, пожилые граждане вправе пользоваться следующими налоговыми вычетами:

  • В соответствии со ст. 218 НК РФ, инвалидам, ветеранам, лицам, пострадавшим от радиационных катастроф, родителям и опекунам предоставляется стандартный вычет.
  • Согласно ст. 219 НК РФ, социальный вычет предоставляется за пожертвования, услуги медицинского характера, обучение, взносы на накопительную пенсионную выплату.
  • Ст. 219.1 НК РФ предусматривает возможность инвестиционного вычета при получении денег от реализации ЦБ.
  • На основании ст. 220 НК РФ, предоставляется имущественный вычет при реализации или приобретении недвижимости (квартиры, участка земли, дома, ипотеки и сопутствующие этому расходы).
  • Ст. 221 Н РФ предполагает получение профессионального вычета, то есть за ведение любой профессиональной деятельности, которая является источником дохода.
Предлагаем ознакомиться:  Возврат налога при покупке автомобиля

Помимо НДФЛ, с заработной платы выплачиваются взносы в Пенсионный фонд, размер которых составляет 22 %. Благодаря этому пенсия работающего пенсионера ежегодно пересчитывается и увеличивается на количество баллов, которые начислены за прошедший период. Но пенсионер может получить за год максимум 3 балла (в то время как молодой человек – 10 баллов).

  • Пу – величина пенсии после увеличения.
  • Пдп – величина пенсии до перерасчета.
  • ИПК – индивидуальный пенсионный коэффициент за прошедший год работы.
  • Сипк – стоимость коэффициента, которая действует в период перерасчета. В 2018 г. она составляет 81,49 руб., а в 2019 г. будет равна 87,24 руб.

Положения НК РФ (п.2, ст.217) указывают на то, что государственные пенсии и обеспечение по ОПС, включающее фиксированную, страховую и накопительную выплаты, подоходным налогом не облагаются. Подобные условия распространяются и на социальные доплаты к пенсиям.

Однако удержание НДФЛ все же допускается с некоторых видов пенсионного обеспечения. К ним относят:

  • Пенсионные выплаты за счет НПФ. Положение действует при условии, что договор с негосударственным фондом был заключен от имени работодателя застрахованного лица (будущего пенсионера). В этом случае часть пенсии, выплачиваемая из дополнительных источников за счет негосударственных фондов, облагается подоходным налогом. Иное дело обстоит в случае, когда договор с НПФ заключен непосредственно самим гражданином, который и перечисляет регулярные взносы. В таких ситуациях при выплате пенсий подоходный налог удерживаться не будет.
  • Пенсионные выплаты из средств НПФ облагаются НДФЛ, если заключен договор между фондом и физическим лицом, но в пользу третьих лиц.

В перечисленных ситуациях гражданам не понадобится самостоятельно уплачивать НДФЛ. Функции налогового агента берет на себя НПФ.

С тех пор как Украина ввела налог на пенсию, поползли слухи, что нечто подобное скоро ожидает и россиян. Напомним, с 2015 года украинские пенсионеры платят подоходный налог с суммы пенсии, превышающей три минимальных оклада. Нововведение коснулось как работающих, так и безработных пенсионеров. Кстати, подобная практика не такая уж и редкость в странах Европы. Наравне с Украиной похожая система налогообложения принята также в Эстонии и Греции.

Впрочем, российские пенсионеры все еще могут спать спокойно. Вопреки домыслам, государственная пенсия (и страховая, и накопительная) в России по-прежнему полностью освобождается от налогообложения. При этом налог не будет взиматься даже если накопительная часть пенсии находилась в негосударственном пенсионном фонде.

Однако учтите: освобождение касается только обязательного пенсионного страхования. Если работодатель заключил с НПФ договор о пенсионном страховании своих работников, то все отчисления в него будут облагаться подоходным налогом. То же самое касается договоров НПС, заключенных гражданином в отношении других лиц, например, членов его семьи.

Отметим, что есть случаи, когда он возвращается. К ним относятся:

  • получение пенсионером налогооблагаемого дохода;
  • если гражданин работал в течение 3-х лет, которые предшествовали периоду возникновения вычета, и получал доход, облагаемый сбором;
  • если пенсионные взносы перечислялись в Негосударственный пенсионный фонд.

Для того чтобы избавить себя от выплат, некоторые пенсионеры переводят накопительную часть своей пенсии. Это не запрещается и даже приветствуется. Перевести данную часть можно в НПФ.

В РФ многие люди после ухода на пенсию неофициально подрабатывают, так как жить на одни выплаты очень трудно. Именно поэтому им приходится платить налог. В нашей стране не платят их только те, кто имеет льготы или лишены имущества. Однако статус работающего пенсионера имеет свои плюсы:

  • получение налоговых вычетов;
  • пользование льготами;
  • возможность не платить взносы на какое-либо имущество.

Многие пенсионеры пользуются возможностью получить льготы от государства. К примеру, федеральные льготники имеют некоторые преимущества. К данной категории относятся ветераны войны, инвалиды, бывшие военные, чернобыльцы и т. п. Во всех регионах страны предусмотрены льготы для этих граждан. Они не платят ни транспортный, ни имущественный, ни земельный налоги.

Если говорить о подоходном налоге, то он взимается в полном объеме с выигрышей, дивидендов и прочих доходов. В подобной ситуации пенсионеры ничем не отличаются от других граждан. Если вовремя уплачивать налоги, то тогда можно получить право на возврат части с суммы следующих затрат:

  1. На лечение и медицинские услуги – 40-50 тыс. рублей.
  2. На приобретение жилья – 2 млн. рублей.
  3. На уплату процентов – 3 млн. рублей.
  4. На реализацию имущества – 1 млн. рублей.

Одно из принципиальных отличий государственной пенсии от других доходов в том, что она не облагается никакими налогами. Пенсионер получает свою пенсию в том виде, в котором она исчислена государственным фондом.

Можно отметить, что данная особенность предопределяет тот факт, что при наличии доходов, представленных только лишь государственной пенсией, человек не может оформить налоговый вычет. Для этого нужны доходы, облагаемые НДФЛ.

К таковым могут быть отнесены, в свою очередь, пенсии от НПФ. В определенных случаях они могут являться объектами налогообложения. Рассмотрим данный нюанс подробнее.

Предлагаем ознакомиться:  Не верь, не бойся и вноси. Налоги для физических лиц в России

Особенность негосударственных пенсий в том, что формироваться они могут в соответствии с разными нормами права и разными договорами между участниками правоотношений в сфере негосударственного пенсионного обеспечения.

Так, налог с пенсии от НПФ не платится, если:

  • пенсия в НПФ оформлена лично гражданином;
  • пенсия в НПФ выплачивается по договорам, которые заключены между работодателем и негосударственным пенсионным фондом, и по которым работодатели до 01.01.2005 года уплачивали взносы, а также исчисляли НДФЛ с данных взносов.

В свою очередь, налог с негосударственной пенсии платится, если:

  • пенсия выплачивается НПФ, заключившим с работодателем гражданина договор, по которому взносы и налоги уплачивались после 01.01.2005 года;
  • пенсия выплачивается НПФ по договору, заключенному со сторонним физическим лицом;
  • человек получает досрочную выплату из негосударственного фонда.

На пенсию от НПФ в предусмотренных законом случаях начисляется НДФЛ по ставке в 13%, как и на любой другой доход гражданина. Соответствующие налоговые перечисления можно использовать при оформлении вычета.

Подоходный налог с пенсии в России: берется ли?

Платят ли налоги пенсионеры, получающие пенсионные выплаты от работодателя (по соответствующим договорам)? Соответствующий вид пенсии во всех случаях облагается налогом. Корпоративная пенсия не входит в перечень исключений по формированию налогооблагаемой базы для граждан, который установлен Налоговым Кодексом России.

На корпоративную пенсию также начисляется НДФЛ по ставке в 13%. Соответствующие выплаты также можно использовать в при оформлении налоговых вычетов.

Работающие пенсионеры помимо выше перечисленных выплачивают налог с суммы:

  • заработной платы;
  • арендной платы от сдачи в наём собственного имущества;
  • полученных дивидендов, доходов и процентов от оборота ценных бумаг;
  • оплаты, полученной по договору авторского заказа и прочей творческой деятельности;
  • пенсии, полученной по договорам негосударственного пенсионного страхования, заключенным в пользу них работодателями;
  • пенсии, полученной по договорам негосударственного пенсионного страхования, заключенными с НПФ ими самими в пользу третьих лиц;
  • прочих доходов, полученных на территории РФ.

Наравне с другими налогоплательщиками работающие пенсионеры вправе получать вычеты из НДФЛ при наличии соответствующих расходов.

На стандартные вычеты имеют право работающие пенсионеры, которые участвовали в ликвидационных мероприятиях, воевали, пострадали от радиации и таким образом приобрели особый статус, а также ту, у которых есть несовершеннолетние дети. Их размер зависит от категории, к которой относится налогоплательщик.

Работающий пенсионер получает социальный вычет, если в течение года у него были документально подтверждённые расходы на лечение, образование, покупку медикаментов по врачебным рецептам, приобретение полисов ДМС, софинансирование пенсии по госпрограммам и заключение договоров с НПФ. Размер вычета зависит от произведённых затрат, но не может быть больше установленных законом лимитов.

Имущественный вычет пенсионерам предоставляется при покупке или продаже недвижимости. Если на данный момент у пенсионера нет облагаемых НДФЛ доходов, вычет может быть перенесён на предыдущий налоговый период (в пределах трёх лет).

Особые категории граждан

Ни для кого не секрет, что военнослужащие и сотрудники МВД находятся на особом счету у государства. Помимо стандартной страховой пенсии по возрасту, им выплачивается государственное пособие за выслугу лет. Облагается ли налогом пенсия МВД и МО за выслугу лет? Ответ на этот вопрос можно найти в ст. 217 НК РФ.

Ни для кого не секрет, что военнослужащие и сотрудники МВД находятся на особом счету у государства. Помимо стандартной страховой пенсии по возрасту, им выплачивается государственное пособие за выслугу лет. Облагается ли налогом пенсия МВД и МО за выслугу лет? Ответ на этот вопрос можно найти в ст. 217 НК РФ.

Налоговые льготы

Вне зависимости от того, облагается ли пенсия налогом в России и являются ли работающие пенсионеры плательщиками НДФЛ (который удерживается из заработной платы), они признаются одной из социально уязвимых групп населения. Поэтому государство предоставляет им разные меры социальной поддержки. В частности, пожилые люди имеют право на следующие налоговые льготы:

  • Согласно ст. 407 РК РФ, пенсионеры не платят имущественный налог за объект каждой категории недвижимости, а именно: дачу, гараж, квартиру и прочее. При этом имущество обязательно должно принадлежать пенсионеру по праву собственности и не использоваться в предпринимательских целях.
  • Вычетом могут пользоваться только те граждане, которые платят НДФЛ (вне зависимости от того, облагается ли пенсия налогом или заработная плата).
  • Региональные власти предоставляют гражданам транспортный налог. В регионах предусматриваются разные условия для граждан. Но в основном от его уплаты освобождаются собственники транспортных средств мощностью, не превышающей 100-150 л. с.
  • Земельный налог также предоставляется на региональном уровне. Обычно от налога не освобождают полностью, но в отношении некоторых категорий пенсионеров действует пониженная ставка.

Налоговые льготы не устанавливаются в автоматическом порядке. Чтобы их получить, необходимо подать заявление в налоговую службу по месту жительства. Кроме заявления, нужно предоставить:

  • Удостоверение личности.
  • Пенсионное удостоверение.
  • Документы, доказывающие факт, что объект недвижимого или движимого (автомобиль) имущества принадлежит пенсионеру по праву собственности.

Вне зависимости от того, облагается ли пенсия налогом в России и являются ли работающие пенсионеры плательщиками НДФЛ (который удерживается из заработной платы), они признаются одной из социально уязвимых групп населения. Поэтому государство предоставляет им разные меры социальной поддержки. В частности, пожилые люди имеют право на следующие налоговые льготы:

  • Согласно ст. 407 РК РФ, пенсионеры не платят имущественный налог за объект каждой категории недвижимости, а именно: дачу, гараж, квартиру и прочее. При этом имущество обязательно должно принадлежать пенсионеру по праву собственности и не использоваться в предпринимательских целях.
  • Вычетом могут пользоваться только те граждане, которые платят НДФЛ (вне зависимости от того, облагается ли пенсия налогом или заработная плата).
  • Региональные власти предоставляют гражданам транспортный налог. В регионах предусматриваются разные условия для граждан. Но в основном от его уплаты освобождаются собственники транспортных средств мощностью, не превышающей 100-150 л. с.
  • Земельный налог также предоставляется на региональном уровне. Обычно от налога не освобождают полностью, но в отношении некоторых категорий пенсионеров действует пониженная ставка.
Предлагаем ознакомиться:  Льгота подоходный налог по страхованию

Налоговые льготы не устанавливаются в автоматическом порядке. Чтобы их получить, необходимо подать заявление в налоговую службу по месту жительства. Кроме заявления, нужно предоставить:

  • Удостоверение личности.
  • Пенсионное удостоверение.
  • Документы, доказывающие факт, что объект недвижимого или движимого (автомобиль) имущества принадлежит пенсионеру по праву собственности.

Уменьшение суммы удержания

Достижение пенсионного возраста и выход на заслуженный отдых или наступление инвалидности не означает освобождение гражданина от обязательств по исполнительным листам, соглашениям и прочим подобным документам. Облагается ли налогом пенсия по инвалидности (по старости) или нет? С целью обеспечения исполнения обязательств осуществляются удержания с пенсионной выплаты. Ситуации в данном случае могут быть следующими:

  • Перечисление лишних сумм пенсии. При этом ПФР назначает удержания вплоть до полного погашения переплаченных ранее денег.
  • Исполнительные листы, выданные судебными органами.
  • Алименты, кредиты и прочие соглашения.

Размер удержаний строго регулируется и не может быть выше установленных процентных отношений, а именно:

  • 20 %, если были начислены лишние суммы пенсионной выплаты.
  • 50 %, если оплата производится по исполнительному документу.
  • 70 %, при удержании алиментов, компенсации за вред здоровью (наступлении смерти), за ущерб, нанесенный вследствие совершения преступления.

Несмотря на максимальный размер удержания с пенсии, установленный законом, в ряде случаев сумма может быть уменьшена. Такое решение принимается, если у пенсионера ухудшилось финансовое положение, появились проблемы со здоровьем и возникла необходимость воспользоваться платными медицинскими услугами.

Для этого нужно обратиться в ту организацию, которая инициировала удержания с пенсионной выплаты, то есть ПФР, суд или в кредитное учреждение. Вместе с заявлением нужно предоставить документальное подтверждение основания для уменьшения удержания с пенсии.

Облагается ли пенсия подоходным налогом

Достижение пенсионного возраста и выход на заслуженный отдых или наступление инвалидности не означает освобождение гражданина от обязательств по исполнительным листам, соглашениям и прочим подобным документам. Облагается ли налогом пенсия по инвалидности (по старости) или нет? С целью обеспечения исполнения обязательств осуществляются удержания с пенсионной выплаты. Ситуации в данном случае могут быть следующими:

  • 20 %, если были начислены лишние суммы пенсионной выплаты.
  • 50 %, если оплата производится по исполнительному документу.
  • 70 %, при удержании алиментов, компенсации за вред здоровью (наступлении смерти), за ущерб, нанесенный вследствие совершения преступления.

Несмотря на максимальный размер удержания с пенсии, установленный законом, в ряде случаев сумма может быть уменьшена. Такое решение принимается, если у пенсионера ухудшилось финансовое положение, появились проблемы со здоровьем и возникла необходимость воспользоваться платными медицинскими услугами.

Для этого нужно обратиться в ту организацию, которая инициировала удержания с пенсионной выплаты, то есть ПФР, суд или в кредитное учреждение. Вместе с заявлением нужно предоставить документальное подтверждение основания для уменьшения удержания с пенсии.

Заключение

Гарантированные государством социальные выплаты, к которым относятся пенсии и ЕДВ, налогом на доходы не облагаются. Но эти правила не распространяются на некоторые виды пенсий, источником начисления которых выступает НПФ.

Теперь читатель знает, облагается ли пенсия налогом или нет. В основном, если речь идет о страховой пенсии по старости, НДФЛ платить не нужно. Обязанность может появиться лишь при формировании накопительной пенсии, но не всегда. Вывод о том, облагается ли налогом негосударственная пенсия, можно сделать на основании заключенного договора с НПФ.

У работающих пенсионеров НДФЛ с заработной платы удерживается в стандартном порядке. При этом у них появляется право на получение налогового вычета. В то же время, вне зависимости от того, продолжает ли пенсионер вести трудовую деятельность или нет, у него появляются налоговые льготы. А те обязательства, которые он имел до выхода на пенсию, продолжают действовать. В соответствии с ними осуществляются удержания с пенсионной выплаты.

Источник

Теперь читатель знает, облагается ли пенсия налогом или нет. В основном, если речь идет о страховой пенсии по старости, НДФЛ платить не нужно. Обязанность может появиться лишь при формировании накопительной пенсии, но не всегда. Вывод о том, облагается ли налогом негосударственная пенсия, можно сделать на основании заключенного договора с НПФ.

У работающих пенсионеров НДФЛ с заработной платы удерживается в стандартном порядке. При этом у них появляется право на получение налогового вычета. В то же время, вне зависимости от того, продолжает ли пенсионер вести трудовую деятельность или нет, у него появляются налоговые льготы. А те обязательства, которые он имел до выхода на пенсию, продолжают действовать. В соответствии с ними осуществляются удержания с пенсионной выплаты.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector