В каких случаях ИП не платит налоги

Обязательные страховые взносы

Независимо от того, работает ли ИП по выбранному профилю и какую систему налогообложения он предпочёл, надо заплатить в Пенсионный фонд и ФСС взносы. Эти сборы платятся только за себя, если наёмных работников у предпринимателя не было в отчётном периоде. В этом состоит существенное отличие от организации, которая не обязана платить их, если не работает и не содержит штата сотрудников.

Размер взносов не меняется от дохода, но до 1 января 2019 года он был жёстко привязан к минимальному размеру оплаты труда и индексировался каждый год в сторону повышения. Новые законы с указанной даты принцип начисления этих платежей изменили. Они установили на три года вперёд, в каком объёме ИП должен платить взносы в ПФР за себя. Правила расчёта фиксированных платежей не раскрываются, но все предприниматели перечисляют их в равной мере.

Ву = (Вг/365) * 140,

Ву – взносы к уплате;

Вг – годовая сумма сборов.

Как не платить в ПФР если деятельность не велась, то есть, можно ли избежать обязательства по внесению сборов?

Такое право предоставлено ограниченному числу предпринимателей, которые:

  • проходят службу по призыву;
  • ухаживают за детьми до полутора лет;
  • ухаживают за инвалидами 1-й группы, детьми-инвалидами или стариками возрастом 80 лет и старше;
  • являются супругами военных, проходящих службу в регионах, где найти работу невозможно;
  • супруги российских дипломатов, служащих за границей.

Каждый раз ИП, желающему освободиться от страховой нагрузки надо доказывать своё право на освобождение от обязанности по уплате взносов. Для этого в налоговую инспекцию подают документы, подтверждающие льготные обстоятельства, а также налоговую декларацию, показывающую и другие документы, которые подтверждают факт отсутствия коммерческой деятельности – то есть что она не велась.

Помимо фиксированных взносов для предпринимателей на ОСНО и «упрощёнке» предусмотрен 1-процентный сбор с превышения над 300 тысячами дохода. При отсутствии работы он не начисляется.

Взносы ИП на обязательное пенсионное страхование

Страховые взносы ИП на ОПС в 2019 году составляют фиксированную сумму, установленную Правительством РФ — 29 354 рубля за полный год.  Такая формула действует при расчете взносов, если только доходы ИП за 2019 год не превысили 300 тыс. руб. Если же полученный доход больше, то сумма страховых взносов  увеличивается еще на 1% доходов, полученных сверх этого лимита. Предусмотрен и верхний предел размера страховых взносов в ПФР — не более 234 832 рубля.

Взносы ИП на обязательное медицинское страхование

Страховые взносы ИП на ОМС на 2019 год установлены в размере 6 884 рубля. Обратите внимание – взносы на ОМС при росте доходов не увеличиваются, и составляют неизменную сумму.

Итого, взносы ИП в 2019  году за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей (в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее), составят 36238 рублей. 

Если же предприниматель будет использовать наемный труд, то помимо страховых взносов за себя, он должен выплачивать страховые взносы и за своих работников.

В общих случаях, страховые взносы за работников состоят из:

  • выплат на обязательное пенсионное страхование в ПФР – 22%;
  • выплат на обязательное социальное страхование в ФСС – 2,9%;
  • выплат на обязательное медицинское страхование в ФОМС – 5,1%.

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастнных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%). В ст. 58 закона от 24.07.09 № 212-ФЗ указаны также и пониженные тарифы страховых взносов за работников, которые можно применять в зависимости от видов деятельности, категорий работников, выбранной системы налогообложения и других условий.

С 2013 года действуют так называемые льготные периоды неуплаты страховых взносов, когда предприниматель не ведет деятельность, т.к. проходит службу по призыву, находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, инвалидом, лицом старше 80 лет или является супругом военнослужащего по контракту или дипработника и не имеет возможности трудоустройства.

Во всех остальных случаях – дополнительной работы по найму или гражданско-правовому договору, достижении пенсионного возраста, отсутствии деятельности или прибыли от нее — предприниматель должен перечислять за себя страховые взносы. Налоговая инспекция прекратит их начисление только после исключения данных ИП из государственного реестра.

Предприниматели, зарегистрированные не с начала года, страховые взносы рассчитывают не в полной сумме, а с учетом дней, прошедших с даты регистрации ИП.

Рекомендуем: Регистрация ИП онлайн

Необходимо уплатить страховых взносов на сумму: р.

Выплата складывается из:

Назначение платежа

Сумма

Дата уплаты

Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование р. Уплатить до 31 декабря 2019 года
Дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование р. Уплатить до 1 июля 2020 года
Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование р. Уплатить до 31 декабря 2019 года

Хочу открыть ИП – какие налоги надо платить в 2019 году? Этот вопрос требует развёрнутого ответа. Начнём со страховых выплат.

В отличие от подоходного налога эти отчисления не удерживаются из зарплаты, а начисляются плюсом к ней.

Теоретически, индивидуальный предприниматель, если работает без штата, должен самостоятельно проводить подобные расчёты для своих взносов.

Однако ему эту задачу облегчили законодательно, введя двухступенчатую схему начисления:

  1. КалькуляторКаждый год предпринимателю налоговая служба присылает извещение о фиксированных суммах взносов, которые надо внести в страховые фонды за себя. Более того, делает квитанции, чтобы уменьшить хлопоты. Фиксированные платежи ИП за себя в ПФР и на ОМС не зависят от дохода, а рассчитываются от минимального размера оплаты труда (ежегодно корректируется на государственном уровне). Так, платить в 2017 году надо было 27 990 р. (23 400 в пенсионный фонд и 4 590 в ФОМС). Для 2019 года законодатели убрали привязку к МРОТ, и фонды стали начислять сборы по своим формулам. Величина «своего» взноса в Пенсионный фонд равна теперь 26 545 р. а медстрах – 5 840 р.
  2. Если сумма доходов в году у индивидуального предпринимателя перевалит за отметку в 300 тыс. р., ему следует доплатить с превышения страховые взносы по 1-процентной ставке. Перечисления направляются только в ПФР. Здесь расчёт ИП производит самостоятельно, как и перевод на расчётный счёт фонда.

Намного сложнее ИП страховые взносы начислять на заработки наёмного персонала.

Подробно о ставках и правилах перечисления на своих работников мы расскажем в последней главе статьи.

Снижение нагрузки по уплате НДС

  • Пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования (в 2017 году ставка рефинансирования — 10%) от суммы недоимки. Примерно 12% годовых. 
  • На своё усмотрение налоговая может выставить еще и штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы налога.

Для того чтобы понять, какие налоги и по каким основаниям можно не платить, сначала стоит ответить на вопрос, какие налоги индивидуальный предприниматель обязан уплачивать:

  • Налоги непосредственно в казну из доходов индивидуального предпринимателя.
  • Налоги с недвижимого имущества, используемого в предпринимательских целях.
  • Налог на добавленную стоимость товаров, работ или услуг.
  • Налоги, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем как физическим лицом (налог на имущество, земельный, транспортный).
Предлагаем ознакомиться:  Расчет налога при продаже ниже кадастровой стоимости

Порядок зависит от системы налогообложения.

В том случае, если вы занимаетесь экспортом, для избавления от уплаты НДС (применение нулевой ставки данного вида налога) вам потребуются следующие подтверждающие документы:

  • Контракт на поставку товаров с иностранным контрагентом, в котором вы будете фигурировать в качестве поставщика.
  • ГТД (государственная таможенная декларация).
  • Ксерокопии транспортных накладных.
  • Заполненная ИП налоговая декларация с учетом актуальной налоговой ставки.

Если речь идет о сценарии освобождения от уплаты НДС по причине того, что выручка за последние 3 месяца не превысила отметку в два миллиона рублей, то в территориальное управление ФНС необходимо подать:

  • Уведомление об использовании подобного права по форме, утвержденной приказом МНС России.
  • Бухгалтерские документы, подтверждающие факт непревышения данной отметки (оптимальна выписка из книги учета доходов и расходов).

Если же речь идет о том, что предприниматель осуществляет один из льготных видов бизнеса (в соответствии с п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50), то никакие документы подавать не требуется. Просто декларация не подается, а НДС не уплачивается.

Страховые взносы

По общему правилу, ИП, как работодатель, обязан уплачивать за своих сотрудников взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также в соцстрах.

Полного освобождения ИП от уплаты взносов за сотрудников не предусмотрено, но законодательством установлены льготные ставки по данным взносам, в зависимости от вида осуществляемой деятельности

Полную информацию о сниженных ставках на уплату взносов в ПФР, ФОМС и ФСС можно получить в ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ст.58-58.6)

Обратите внимание, что с 2017 года взносы на ОПС и ОМС отдаются в ведение ФНС, в связи с чем, при определении пониженной ставки необходимо будет руководствоваться главой 34 НК РФ.

Пониженных ставок по уплате налога на доходы физически лиц с выплат своим сотрудникам, налоговым законодательством не предусмотрено.

Единственным случаем, когда ИП освобождается от уплаты НДФЛ и страховых взносов за своих сотрудников является оформление гражданско-правового договора с ИП, который уплачивает данные платежи самостоятельно, сам за себя.

ИП на ОСНО

Сразу отметим, что использование общей системы налогообложения не даст возможности полностью освободиться от уплаты налогов. В любом случае при использовании ОСНО уплачиваются налог на доходы физических лиц и налог на имущество. Но при этом есть несколько интересных нюансов в части уплаты налога на добавленную стоимость:

  • Если сумма выручки ИП за последние 3 месяца (квартал) не превысила 2 000 000 рублей, то он освобождается от уплаты НДС.
  • 149 статья Налогового кодекса Российской Федерации содержит перечень направлений бизнеса, которые могут быть освобождены от уплаты НДС: например, продажа ортопедических протезов, оказание медицинских услуг беременным. Внимательно ознакомьтесь с этим перечнем.
  • В случае, если ИП ведет внешнеэкономическую деятельность и выступает в ней в качестве экспортера, то он может использовать нулевую налоговую ставку при овеществлении операций по экспорту.

Использование общей системы налогообложения не даст возможности полностью освободиться от уплаты налогов.

Применение специальных налоговых режимов предоставляет индивидуальным предпринимателям более широкие возможности для ослабления налоговой нагрузки или же полного избавления от уплаты налогов.

Общая система налогообложения, недаром считается самой сложной из всех существующих. Для ИП она предусматривает уплату 3 основных налогов:

  • НДС (налог на добавленную стоимость) – 18%, 10%, 0%;
  • НДФЛ (налог на доходы, подоходный налог) – 13%;
  • Налог на имущество.

Обратите внимание, что налог на прибыль ИП не уплачивается. Данный платеж исчисляют и перечисляют в бюджет только организации. Если ИП платят НДФЛ, то организации – налог на прибыль.

При соблюдении определенных условий ИП может получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость. В частности, НДС не платят ИП, которые:

  • За последние 3 года получили доход, не превышающий 2 миллионов рублей;

Примечание: от НДС по указанному условию, не освобождается ИП, осуществляющий операции с подакцизными товарами и ввозящий товары на территорию РФ в режиме импорта;

  • Осуществляющие операции, освобожденные от обложения налогом на добавленную стоимость (ст. 149 НК РФ);

К указанным операциям относится, например, деятельность по оказанию медуслуг (за исключением ветеринарных, косметических и санитарно-эпидемиологических), услуг по уходу за больными и престарелыми и т.д.;

  • Вывоза товара с территории РФ в режиме экспорта;

Что касается освобождения от уплаты подоходного налога для ИП на ИСНО, как в случае с НДС, Налоговый кодекс подобной льготы не предусматривает.

Единственной льготой, которой могут воспользоваться ИП по НДФЛ, это профессиональные вычеты, позволяющие уменьшить налоговую базу (полученные доходы) на расходы, осуществленные в процессе предпринимательской деятельности (если они подтверждены документально) или, если нет документального подтверждения — на лимит, установленный НК РФ (20% от всего полученного за год дохода).

Из всех систем налогообложения именно общая – наиболее трудная для ИП.

На ОСНО предприниматель может оказаться в случаях:

  • подав документы для регистрации, он выбрал именно эту систему или просто не писал заявление о выборе одного из упрощённых режимов;
  • перешёл на неё по собственному желанию в процессе деятельности;
  • переведён с упрощённых систем принудительно в результате превышения лимитных показателей (по оборотам, штату или недвижимости).

Для ОСНО налоги ИП в 2019 году составляют обширный список. Но главным в перечне является НДФЛ – он объединил в себе и подоходный налог, и налог на прибыль.

Для предпринимателя, как и для обычного физического лица здесь используется 13-процентная налоговая ставка. База для расчёта – разница между суммой полученной выручки за год и суммой официально подтверждённых затрат. Например, если на счета и в кассу ИП поступило денег 1 200 000 р. а расходов (с имеющимися бумагами) произведено 800 000 р., то налог надо исчислять от 400 000 р. (1 200 000 – 800 000). В итоге получаем годовой платёж равный 400 000 * 13% = 52 000 р.

Примечательно, что для предпринимателей на ОСНО предусмотрено некое послабление – профессиональный вычет по налогу в размере 20%. Эта преференция действует в случаях, если у ИП вообще не оказалось документов, способных подтвердить их действительность и официальность. В нашем примере это будет выглядеть следующим образом: 1 200 000-20% = 960 000 *13% = 124 600 р. Нетрудно заметить разницу и оценить выгоду того или иного пути.

НДФЛ переводят в бюджет по окончании года, но в течение этого временного промежутка ИП перечисляет ещё и авансы – один по истечении первого полугодия (половина предполагаемой налоговой суммы), другие за следующие кварталы (3-й и 4-й – по четверти). Расчёт авансового платежа налоговики делают самостоятельно по результатам прошлого периода, они же и направляют предпринимателю уведомление о требующейся сумме к уплате.

Деньги

Итоговая сумма за год уменьшается на величину авансов.

Помимо НДФЛ за свои доходы общая система налогообложения требует от предпринимателя внесения в бюджет нескольких платежей иного характера, как то:

  1. НДСНДС. Если ИП реализует товары, продукцию или услуги, облагаемые таким налогом, он должен по окончании каждого квартала, вносить соответствующие платежи.
  2. НДФЛ с сумм доходов, выплачиваемых физлицам, с которыми у предпринимателя заключены трудовые соглашения или договора на выполнение работ, предоставление услуг.
  3. Транспортный налог. Уплачивается, если предприниматель является владельцем автомобиля или иного транспортного средства. Размер налога не меняется в зависимости от целей применения транспорта – личных или коммерческих. Однако для большегрузных автомобилей, за которые вносятся деньги в «Платон», ИП вправе снизить размер налога на эти платежи.
  4. Налог на имущество. Этот бюджетный платёж начисляется предпринимателю, если он использует объект не в коммерческой деятельности, и к имуществу применена кадастровая оценка.
  5. Водный налог. Начисляется, если ИП использует для извлечения дохода водные ресурсы.

По сути, только НДС – это непременный атрибут общей системы налогообложения для ИП. Остальные налоги в той или иной мере должны вносить и налогоплательщики, использующие упрощённые режимы.

Налоги ИП на УСН

«Упрощёнка» – самый массовый налоговый режим, использующийся предпринимателями. Возможностей здесь столько, что почти любой бизнесмен, не желающий использовать общую систему и регистрировать организацию, находит приемлемый путь реализации коммерческих идей.

Предлагаем ознакомиться:  Налог на строительные работы

За основу здесь взят единый налог – конгломерат НДФЛ, НДС и налога на прибыль (естественно, с некоторыми особенностями).

Для УСН предусмотрены два вида объектов налогообложения:

  1. Доходы, когда 6-процентный налог взимается со всех вырученных в течение года средств. Затраты в расчёт не берутся и не уменьшают налоговую базу.
  2. Разница суммы доходов и расходов, облагающаяся по 15-процентной ставке. Перечень затрат, которые разрешается принимать к учёту, совпадает со списком, приведённым для определения величины налога на прибыль. Чтобы принятие в расходы было правомерно, операция должна подтверждаться документально.

Региональным законодателям предоставлено право сокращения указанных ставок с 6 до 1 процента для «доходов» и с 15 до 5 процентов для разницы между доходами и затратами.

Приостановление деятельности ИП

Для ИП на «урощёнке» налоговые отчисления производятся по следующей схеме: сначала поквартально уплачиваются авансы (касается обоих объектов), каждый раз ориентируясь на итоги прошедших трёх месяцев, а по окончании года уплачивается единый налог. Сумма подсчитывается в декларации и из неё вычитаются авансовые платежи. Итого вносится в бюджет.

Впрочем, налоговая служба предоставляет налогоплательщику программное обеспечение, определяющее автоматически сумму к уплате и вести самостоятельные подсчёты нет нужды.

Свои страховые взносы ИП вправе учитывать следующим путём:

  • объект «доходы» – начисленную сумму налога разрешается уменьшить на все свои страховые взносы, если ИП работает в одиночку без штата, если есть сотрудники, то не более чем на половину начисленного налога;
  • объект «доходы за минусом затрат» – сумму сборов разрешается учитывать лишь в составе общих расходов.

Отсутствие выручки позволит для ИП не производить налоговые отчисления, но страховые взносы за себя вносить надо.

Налогообложение на спецрежимах

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на особых режимах налогообложения (ПСНО, УСНО, ЕНВД и ЕСХН) получают освобождение от уплаты всех налогов общей системы, а именно НДС, НДФЛ и налога на имущество. Вместо этого они уплачивают один – единый налог, рассчитываемый в зависимости от того, какой режим налогообложения выбран:

  • Исходя из реального дохода (УСНО и ЕСХН);
  • На основании «вмененного», установленного государством, дохода (ПСНО, ЕНВД).

Обратите внимание, что, если ИП имеет объект недвижимости, включенный региональным законодательством в перечень объектов, по которым расчет налога производится из кадастровой стоимости (административно-деловые и торговые центры) применение спецрежима не освобождает ИП от уплаты данного налога.

При регистрации деятельности у предпринимателя есть возможность выбора налогового режима. Таким образом, предприниматель может избежать обязанностей по уплате налога на доходы физических лиц, на добавленную стоимость и налоговых отчислений на имущество.

Однако следует учесть, что, даже находясь на УСН, ИП должен уплачивать налоги с недвижимого имущества, используемого для предпринимательской деятельности, если оно содержится в перечне недвижимости, подлежащей обязательному налогообложению (ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации).

Использование упрощенной системы налогообложения дает возможность освободиться от налогов, уплачиваемых при использовании общей системы налогообложения, но не избавляет от ряда обязательных отчислений. Налоги, которыми облагаются доходы от предпринимательской деятельности, в любом случае должны уплачиваться в бюджет. То есть выручка или прибыль (безусловно, реальная) однозначно являются объектом налогообложения.

При использовании единого налога на вмененный доход его размер определяет Федеральная налоговая служба на основе данных о базовой доходности и потенциально возможном доходе.

Чтобы добиться освобождения от налогов в 2017 году, индивидуальные предприниматели, стоящие на УСН, могут использовать такую опцию, как «налоговые каникулы». Справку о начале действия программы по регионам можно посмотреть здесь. Ниже поговорим о них подробнее.

Рассмотрим теперь, нужно ли платить налоги ИП, если нет дохода, в условиях разных налоговых режимов:

  1. ОСНО. При использовании общего режима рассчитываются два вида налогов – НДС и НДФЛ. Первый следует начислять, если есть реализация. При отсутствии добавленной стоимости в этом бюджетном платеже отпадает необходимость. Подоходный налог здесь исчисляется с разницы между доходами и затратами. Когда ИП не ведёт бизнес, то и дохода не получает, и расходов у него нет. То есть и здесь объект налогообложения отсутствует. В результате обязательств по перечислению в бюджет обязательных платежей не возникает. Тем не менее, по истечении года бизнесмен должен подать декларацию с нулевыми показателями.
  2. УСН. Здесь ситуация идентичная и налог исчисляется в зависимости от дохода или от разницы между выручкой и расходами. В обоих случаях за неимением деятельности отсутствует и объект налогообложения, то есть и пополнять бюджет не с чего. Но отчитываться надо – раз в год, подавая нулевую декларацию по УСН.
  3. ЕНВД. Суть этого режима в том, что отчётность и оплата налогов здесь не зависят от выручки. Бюджетные платежи рассчитываются с предполагаемого дохода, который установлен нормативными актами на федеральном и региональном уровнях. Избежать его уплаты возможно в том случае, если написать заявление о снятии с учёта в качестве плательщика «вменёнки». Если взамен не выбирать другую систему, налогоплательщик переходит автоматически на ОСНО и, не работая, будет платить только «свои» страховые взносы (см. пункт 1 списка).
  4. ПСН. Этот режим налогообложения позволяет оформлять право на работу в некоей сфере на короткий период – от месяца до года. Однако окончание срока действия патента автоматически не означает, что налоги не надо платить.

ИП на ЕНВД

ИП на ОСНО

Этот режим налогообложения иначе называют «вменёнкой». Индивидуальный предприниматель, выбравший работу на ЕНВД, может заниматься далеко не всеми видами деятельности, а только теми, которые приведены в ст. 346.26 НК РФ. Законодателям на местах дано право уменьшения списка и вообще полного запрета на применение вменёнки (как в Москве, например).

Чтобы определить, какие суммы вменённого налога платит ИП, приходится обращаться к сложной формуле, в состав которой входят такие множители, как:

  • базовая доходность, определяемая по таблице из НК РФ и зависящая от вида занятий;
  • физический показатель, приведённый в той же таблице;
  • величина коэффициента-дефлятора, изменяемая каждый год правительственным указом;
  • коэффициент корректировки, утверждаемый региональными законодателями.

Однако индивидуальному предпринимателю нет нужды проводить расчёты и таким образом определять, какой налог у ИП в 2019 году надо вносить в бюджет по «вменёнке». Вменённый налог за год задаётся для конкретного бизнесмена на этом режиме изначально, и в последующем просто уточняется налоговой службой.

Для ЕНВД налог следует платить ежеквартально в первый месяц после его окончания. Другие налоги уплачиваются, только если образуется база для их исчисления. Страховые взносы обязательно платятся за себя, и за наёмных работников, если таковые есть в штате предприятия.

Такие сборы при отсутствии штата работников разрешается вычесть из годового дохода. Если появятся сотрудники, то такую операцию разрешается проделать не более чем в 50% размере от суммы бюджетного платежа.

Налоговые каникулы

2015 – это первый год, когда в ряде регионов России начали применять специальную методику поддержки малого предпринимательства. Она позволяет индивидуальному предпринимателю получить нулевую налоговую ставку при осуществлении определенного рода деятельности – производственной, научной или предпринимательской деятельности в области оказания бытовых услуг населению. Помимо рода деятельности, ИП должен соответствовать еще ряду критериев:

  • Под программу попадают индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные в подобном качестве после того, как региональный закон о налоговых каникулах вступил в силу. Вновь созданные ИП подобной льготы не получат.
  • Индивидуальный режим должен быть на «упрощенке» (использовать упрощенную систему налогообложения). Напомним, что для использования УСН количество сотрудников не может превышать 100 человек, а доход не должен быть выше 60 миллионов рублей в год.
  • Доход от деятельности, на которую распространяется действие налоговых каникул, должен составлять не менее 70% от общей выручки ИП.
Предлагаем ознакомиться:  Взыскание задолженности по налогам судебным приказом

Налоговые каникулы позволяют индивидуальному предпринимателю получить нулевую налоговую ставку при осуществлении определенного рода деятельности.

В соответствии со статьей 346.20 НК РФ, длительность налоговых каникул составляет 2 налоговых периода (2 года) с того момента, как было произведено открытие ИП. В случае получения статуса индивидуального предпринимателя в 2017 году, налоговые каникулы затронут 2017-2018 годы. Следовательно, в течение этого времени налог не уплачивается.

Но учтите, что применение налоговых каникул местные органы управления осуществляют на свое усмотрение. Поэтому для получения разрешения на применение подобной льготы вам необходимо будет обратиться в свое территориальное отделение ФНС за детальной консультацией и выяснить, какие шаги от вас потребуются.

Если вы выяснили, что имеете право на получение льготы в виде налоговых каникул, вам необходимо:

  • Подготовить пакет документов для регистрации индивидуального предпринимателя.
  • Если вы в своей деятельности планируете задействовать патент, то не забудьте подать заявление на его получение совместно с документами для регистрации ИП.
  • Если вы планируете применять упрощенную систему налогообложения, то вы должны уведомить об этом Федеральную налоговую службу не позднее 30 дней с даты получения статуса ИП.

Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих некоторые виды предпринимательской деятельности, предусмотрены налоговые каникулы, освобождающие их от уплаты налога на определенный срок.

  • Налоговые каникулы должны быть установлены на территории конкретного субъекта РФ;
  • Осуществление вида деятельность, по которому предусмотрено освобождение от уплаты налога;

Примечание: каждый регион вправе сам устанавливать перечень указанных видов деятельности, но в общем списке указаны производственная, научная и социальная сферы деятельности, а также оказание бытовых услуг.

  • Под налоговые каникулы подпадают только впервые зарегистрированные ИП, применяющие или перешедшие на УСНО или ПСН;

В каких случаях ИП не платит налоги

По иным системам налогообложения налоговые каникулы не предусмотрены.

  • Если ИП совмещает несколько режимов, доход от вида деятельности, подпадающего под налоговые каникулы, не должен быть менее 70% от общего дохода;
  • Непрерывность осуществления деятельности на УСНО и ПСНО в течение 2-х налоговых периодов в пределах 2-х лет.

Напомним, что налоговым периодом по УСНО является год, соответственно «упрощенцы» имеют возможность применять каникулы в течение 2-х лет с даты регистрации.

По ПСН налоговым периодом же является срок, на который он получен: от одного месяца до года. Таким образом, минимальный срок каникул на ПСН 2 месяца (если ИП приобрел два патента по 1 месяцу).

Обратите внимание, что условие непрерывности является ключевым и, если оно нарушается, налогоплательщик теряет право на применение льготы. Это может возникнуть в следующих случаях:

  1. Если, например, ИП по незнанию получит патент до середины декабря, то, не имея возможности его продлить (так как патент не выдает меньше чем на месяц в пределах года) будет переведен на ОСНО с даты окончания патента до конца года. И следующий патент он сможет получить, только начиная с 1 января следующего года. Казалось бы, 2 недели отчитаться по ОСН, но право на применение каникул будет потеряно, так как было нарушено условие непрерывности. Об этом говорит МинФин в своем Письме от 17 октября 2016 г.:
  • Если ИП, зарегистрирован, например, в 2015 году, а льготная ставка введена, начиная с 1 января 2016 года, он не вправе перейти с 2016 на льготную ставку, так как не является впервые зарегистрированным в целях применения «налоговых каникул»;
  • Если ИП зарегистрирован в середине года, когда была введена 0% ставка и ранее применял иной режим налогообложения, он вправе перейти на УСН или ПСН и применять льготную ставку в оставшийся период времени.

Минимальный штраф за декларацию — 1 000 рублей и блокировка счёта.

За каждый месяц просрочки грозит штраф 5% от неоплаченной суммы налога, но не больше 30% и не меньше 1000 рублей. Если налог уплачен, но декларация в срок не сдана, то штраф составит только 1000 рублей.

При задержке декларации больше, чем на 10 дней, налоговая может заблокировать все списания по счетам ИП, кроме обязательных (алименты, выдача зарплаты работникам и др.) Подробнее о блокировке счёта читайте в статье «Что делать, если налоговая заблокировала счёт в банке».

Блокировка со счета снимается на следующий день после подачи декларации.

Штраф за сведения о среднесписочной численности — 200 рублей за каждый документ.

Штраф за расчет 6-НДФЛ — 1 000 рублей за каждый месяц со дня, установленного для его представления.

Штраф 20% неперечисленного налога.

В некоторых случаях ИП должен платить налог не за себя, а за другое лицо. Например, предприниматель с сотрудниками должен платить НДФЛ с их зарплаты, а ИП, арендующий государственное имущество, должен платить НДС с аренды.

За невыполнение обязанностей предусмотрен штраф 20% неперечисленного налога.

А за предоставление недостоверных сведений налогового агента могут оштрафовать на 500 рублей за каждый документ с искаженной информацией.

Статья актуальна на 15.05.2019

Выплаты по наёмным работникам

Если индивидуальный предприниматель нанял штат сотрудников, он становится налоговым агентом по НДФЛ. То есть с момента принятия на работу первого сотрудника он должен не только начислять ему заработную плату, но и рассчитывать, удерживать и переводить в бюджет подоходный налог. Помимо этого, он должен сдавать месячные, квартальные и годовые отчёты по этому направлению и в его обязанности входит расчёт и перечисление в страховые фонды соответствующих взносов.

Чтобы правильно подсчитать и вовремя уплатить налоги и взносы ИП вынужден совершенствовать учёт и чаще всего начинает пользоваться услугами профессионального бухгалтера.

В каких случаях ИП не платит налоги

НДФЛ работодатель рассчитывает и удерживает из зарплаты по 13-процентной ставке. При уплате страховых взносов следует исходить из следующих нормативов начисления (в скобках указан вид страхования):

  • ПФР – 22% (пенсионное);
  • ФСС – 2,9 (социальное);
  • ФФОМС – 5,1 (медицинское).

Страховые взносы

Подведем итоги

Как видно из вышесказанного, способов снижения налоговой нагрузки на хрупкие плечи малого предпринимательства немало. Но самое главное – они есть и они работают. Конечно, идеальным вариантом представляется использование налоговых каникул, но, если уж так получилось, что в вашем регионе они не действуют, не отчаивайтесь.

Во-первых – всегда можно сменить регистрацию и открыть ИП в том регионе, где эта льгота допустима. По истечении двух лет (в течение которых вам, конечно, придется сдавать отчетность по месту регистрации ИП) вы можете сменить место регистрации. Во-вторых, даже без налоговых каникул поблажки, предоставляемые законодателем малому бизнесу, представляются весьма существенными.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector