Как написать ответ на уведомление в налоговую

Пояснительная записка в налоговую: когда ее нужно представить

Ситуации, когда при камеральных проверках налоговики вправе истребовать пояснения, приведены в п. 3 ст. 88 НК РФ. К ним относятся:

  1. Выявление в декларации ошибок или противоречий, а также нестыковка между показателями декларации и сведениями, имеющимися у налоговиков. В этом случае инспекторы потребуют пояснить несоответствия или исправить отчетность.
  2. Подача уточненной декларации или расчета, в которых сумма налога к уплате меньше, чем в представленных изначально. Здесь налоговики вправе требовать пояснения к измененным показателям.
  3. Представление декларации по налогу на прибыль с убытком. В этом случае контролеры попросят обосновать убыток.

Срок на представление указанных пояснений — 5 рабочих дней с момента получения требования (п. 3 ст. 88, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Подробнее о процедуре камеральной проверки читайте здесь.

Если при проверке НДС-декларации инспекция выявит ошибки, нестыковки, противоречия, она запросит пояснения. При этом требование вы получите по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@ (приложение 1 к этому документу).

Отвечать на него с 01.01.2017 (п. 3 ст. 2 закона от 01.05.2016 № 130-ФЗ) нужно электронно, поскольку к этому всех налогоплательщиков, подающих электронную отчетность по этому налогу, обязывает текст п. 3 ст. 88 НК РФ. Пояснения, поданные иным способом, расцениваются как непредставленные.

О формате представления пояснений – в материале «Пояснения по НДС принимают только в электронном виде».

Те же налогоплательщики, у которых еще осталась возможность подачи декларации по НДС на бумаге, могут и пояснения представить на бумажном носителе, составив их в произвольной форме.

О том, как оформить пояснение в связи с непредставлением формы 6-НДФЛ, читайте в статье «Заполняем пояснение в налоговую по 6-НДФЛ – образец».

В каких случаях налоговая может запросить объяснения

Инспекторы ИФНС – обычные люди, которые действуют в соответствии с вверенными им регламентами при проведении камеральной обработки входящих данных от налогоплательщиков. Вопросы у них могут возникнуть в следующих случаях:

  • Ввиду того, что декларация является лишь подтверждением по факту произошедших событий в жизни налогоплательщика на протяжении отчётного периода в части получения им того или иного вида разового или периодического дохода, чаще всего у налоговиков есть свои сведения в отношении физического лица, полученные из различных компетентных источников.

Эти сведения на протяжении 90 дней камеральной проверки сверяются с представленной в отчёте информацией, которые не всегда совпадают между собой. При обнаружении подобных нестыковок инспекторы без промедления направляют письмо с требованием предоставить объяснения по факту образовавшихся разночтений.

Что нужно знать о требовании

Во-первых, в некоторых случаях инспекцию следует уведомить о получении требования о представлении пояснений (см. письмо ФНС РФ от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1071).

О том, когда и как это сделать, каковы последствия нарушения этой обязанности, читайте здесь.

Во-вторых, следует иметь в виду, что на требовании может отсутствовать печать налогового органа (см. письмо ФНС РФ от 15.07.2015 № ЕД-3-2/2739@).

Как написать ответ на уведомление в налоговую

Подробнее об этом – в материале «Требование без печати инспекции — это норма».

Предлагаем ознакомиться:  Односторонний отказ от исполнения договора по ГК РФ

Действия налогоплательщика при получении требований о пояснениях из ИФНС

Во всех случаях налогоплательщик должен принять требование к рассмотрению, определить для себя характер изложенных вопросов, составить свой план действий и предоставить откорректированную версию пакета документов, который может содержать:

  • Исправленную декларацию 3-НДФЛ под номером соответствующей корректировки в верхней части титульного листа документа.
  • Дополненную сопроводительную документацию в виде справки о доходах по форме 2-НДФЛ, договоров о реализации зарегистрированного движимого или недвижимого имущества с получением прибыли и сформированной в результате этих действий налогооблагаемой базы. Сюда же относятся недостающие бумаги, подтверждающие расход лица на лечение, обучение или жилую недвижимость, которые доказываются чеками, кассовыми ордерами или документами, подтверждающими внесение платежей по ипотечному или другому целевому кредиту. Юридические лица в данном случае должны уделить особое внимание налогу на прибыль и НДС с формированием доказательной базы.

Лица, отчитывающиеся по упрощёнке, должны предоставлять документацию об авансировании налога на прибыль за каждый квартал, в противном случае, упрощенец рискует быть переведённым на полноценную систему налогообложения

Ответ на требование о предоставлении пояснений по налогу на имущество должен комплектоваться свидетельствами о собственности и кадастровыми документами на представленное к отчётности имущество. Если лицо относится к категории претендующих на льготы, это также необходимо указать в пояснениях.

  • Сопроводительное письмо с объяснениями по установленной на уровне налогового законодательства формой.

Данные документы оформляются в единый комплект и передаются вместе с пояснительной запиской на повторную проверку в налоговый орган.

Последствия игнорирования требований налоговиков

Налоговая ответственность за неисполнение требования инспекции о представлении пояснений НК РФ не установлена. Ст. 126 НК РФ на данную ситуацию не распространяется, так как речь не идет об истребовании документов (ст. 93 НК РФ), а ст. 129.1 неприменима, поскольку это не встречная проверка (ст. 93.1 НК РФ).

К административной ответственности по ст. 19.4 КоАП РФ в данном случае привлечь также не могут. Данная статья применяется за неявку в налоговый орган, а не за отказ от дачи пояснений, на что обращает внимание и сама ФНС РФ (см. п. 2.3 письма ФНС России 17.07.2013 № АС-4-2/12837).

Таким образом, штрафовать за неподачу пояснений налоговики не вправе. Но все же, несмотря на отсутствие законных оснований для штрафа, пояснения целесообразнее представлять, т. к. это в интересах самого налогоплательщика. Ведь отказ от них может повлечь налоговые доначисления и санкции, на обжалование которых потом придется тратить время и деньги.

О процедуре истребования пояснений в ходе выездной проверки читайте в статье «Как налоговые органы истребуют пояснения от налогоплательщика».

В случае, если ни через 5, ни через 15 рабочих дней инспекция не получает от физлица, ИП или юрлица письма с разъяснением, в отношении него могут быть применены следующие взыскания:

  • Наложение денежного штрафа в размере 5000 рублей, если данная ситуация произошла в первый раз в истории взаимоотношений с налогоплательщиком.
  • Штрафные санкции в размере 20000 рублей, когда лицо неоднократно было замечено в невыполнении законных требований инспекции ФНС.
  • В случае тотального отсутствия какой-либо реакции со стороны налогоплательщика, в том числе и неуплата штрафа, инспекция оставляет за собой права обратиться в судебные органы с заявлением на лицо и обязать его выполнить все требования через решение суда.

Важно! Если запрос из налоговой пришёл, а налогоплательщик его принял, то он обязан, пусть и с несоблюдением всех регламентных сроков, на него ответить.

Предлагаем ознакомиться:  Порядок приема и увольнения по внутреннему совместительству

Упрощённая система налогообложения

Указанным видам взыскания могут быть подвергнуты только юридические лица. Это связано с тем, что при хозрасчётной деятельности компании она должна выступать с привлечением профессионалов в налоговых вопросах, а в случае с гражданином это вовсе необязательно, так как у него совсем другая заинтересованность, и предоставление в налоговую инспекцию документов для него лишь разовая необходимость.

В заключении следует сказать, что при начале взаимоотношений и документооборота с налоговыми органами лучше довести до конца все вопросы и представить необходимые разъяснения, особенно если учесть, что они в большинстве своём законны и обоснованны. Это в дальнейшем избавит налогоплательщика от многих неприятностей с бюрократической машиной нашего государства.

Пояснение в налоговую по убыткам: образец

Письмо должно в обязательном порядке содержать следующие данные:

  • В шапке документа, в верхнем правом углу необходимо написать обращение в виде: «Начальнику ИФНС № (шифр инспекции, к которой приписан налогоплательщик) по г. (город и регион нахождения отделения налоговой службы) от (далее – либо паспортные данные физического лица с указанием места постоянной регистрации или название и все реквизиты юридического лица, либо ИП).

Налоговый вычет

  • После заполнения личных данных в шапке требуется посередине листа написать заголовок «Пояснения», после которого раскрыть тему письма.
  • После заголовка записывается содержание письма, в котором раскрывается суть пояснений в виде перечисления факторов, подтверждающих представленные к рассмотрению данные в первоначальном виде. В случае, если лицо признаёт ошибку, оно должно также это зафиксировать в части, какие откорректированные документы предоставлены и где конкретно были произведены исправления. Если пояснений в письме необходимо представить несколько, они составляются в виде нумерованного или ненумерованного списка.
  • После основной части документа необходимо дать второй заголовок «Приложения», а далее списком представить наименование прилагаемых копий документов, которые подтверждают достоверность откорректированной информации.
  • Пояснительная записка скрепляется подписью её составителя либо руководителем юридического лица, после чего проставляется дата составления. Число, месяц и год в данном письме очень важное дополнение, так как они показывают соблюдение регламентных сроков налогоплательщиком на случай, если период проверки затянется. Код документа 1777 пояснительная записка образец в налоговую можно увидеть на многих сайтах, где люди выкладывают их на основании опыта написания таких документов ранее.
Как написать ответ на уведомление в налоговую

Договор реализации жилья

Далее документ комплектуется сопроводительными официальными бумагами и направляется в инспекцию ФНС тем же путём, каким была сдана первоначальная отчётность.

Письмо в налоговую о разъяснении – образец можно посмотреть на официальном сайте инспекции ФНС. Следует учесть, что при отсутствии под рукой реальных примеров, письмо рискует быть непринятым.

При составлении пояснения в налоговую по налогу на имущество бланк и образец уже составленного и принятого письма от третьих лиц должен всегда быть под рукой.

Предлагаем ознакомиться:  Заявление на расторжение договора с агентством недвижимости образец

В случае, если зарегистрированное на сайте и на сопутствующем сайте, принадлежащих единому порталу «Госуслуг» или инспекции «ФНС» лицо подавало сведения о доходах и налогах с использованием электронной формы онлайн, то именно обратным письмом на те же ресурсы оно получит и ответ из налоговой. В этом случае на сайте ФНС есть интерактивная функция написания разъяснения, которая автоматически генерирует письмо установленной формы и направляет его в электронном виде для продолжения камеральной проверки. В случае повторных недочётов по форме обратной связи должно прийти соответствующее письмо.

Цель пояснений по убыткам в налоговую — обосновать их размер и раскрыть причины возникновения. Соответственно, в пояснительной записке следует:

  1. На цифрах показать, за счет чего образовался отраженный в декларации убыток (то есть привести детализацию доходов и расходов).
  2. Пояснить, что к нему привело. Разумеется, причины у каждой компании свои. К примеру, ими могут быть:
  • сокращение объема производства или продаж из-за кризиса, нестабильной ситуации на рынке и в экономике;
  • вынужденное понижение цен на продукцию и товары из-за падения спроса;
  • рост затрат в связи со снижением курса рубля по отношению к иностранным валютам;
  • крупные затраты (ремонт, приобретение оборудования, применение амортизационной премии, инвестиции и т. п.).

Все указываемые в пояснениях причины лучше подтвердить документально, например, выписками из налоговых и бухгалтерских регистров или иными документами (п. 4 ст. 88 НК РФ). Это предотвратит дальнейшие вопросы налоговиков.

«Пояснительная записка в налоговую по убыткам

В ИФНС России № 16

по г. Москве

от общества с ограниченной

ответственностью «ИКС»

129344, г. Москва,

ул. Верхоянская, д. 18

ИНН/КПП 7716123456/771601001

ОГРН 1077712345678

Тел.: (499) 522-43-44

Контактное лицо: главный бухгалтер

Макарова Ирина Константиновна

ПОЯСНЕНИЯ

В ответ на требование о представлении пояснений от … № … сообщаем следующее:

  1. Основной деятельностью организации является ….
  2. За … квартал (или иной период) … года доходы организации от (указать убыточный вид деятельности) составили … руб.,

в т. ч. выручка от продажи … руб.

Расходы — … руб.,

в т. ч. прямые расходы — … руб.

косвенные расходы — … руб.,

внереализационные расходы — … руб.

Можно привести иную, значимую для вашей ситуации, или более детальную расшифровку расходов. Вообще, чем подробнее и детальнее вы представите ситуацию, тем лучше.

  1. По итогам отчетного периода убыток составил … руб.
  2. Причинами, повлекшими образование убытка, являются:

Генеральный директор ООО «ИКС                        Юрьев            А. А. Юрьев».

Конечно, для подготовки пояснений в налоговую по убыткам образец можно скопировать с нашего сайта, а можно подготовить самостоятельно. Кстати, для формирования пояснений по убыткам УСН в налоговую образец приведенных пояснений также можно использовать, но вместо расшифровки прямых, косвенных и внереализационных расходов указывать расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ.

Итоги

При появлении у налоговиков вопросов в отношении поданной в ИФНС отчетности (нестыковки в цифрах, уточненка с уменьшением налога, декларация с убытком) они запросят у налогоплательщика пояснения. Игнорировать такой запрос (он направляется в форме требования) не стоит: исчерпывающие разъяснения помогут снять вопросы и избежать возможных проверок, вызванных неувязками в отчетности.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector