Как получить налоговый вычет за обучение

Возврат налога за обучение

На налоговый вычет за обучение (он относится к социальным) может рассчитывать любой человек, официально уплачивающий в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Отдавая 13% с каждой зарплаты государству, вы можете получить часть этих денег назад, если заключите договор на оказание образовательных услуг. Причем как себе, так и своим детям и даже сестре или брату.

  • граждане РФ, уплачивающие НДФЛ;
  • пенсионеры, работавшие в год, за который оформляется налоговый вычет;
  • иностранцы-резиденты РФ (проводят в России свыше 180 дней в году и уплачивают НДФЛ).

Расчет суммы возврата налога за обучение ведется так же, как и при любом другом вычете по НДФЛ. Поскольку возвращается 13% от затрат, вы берете сумму, потраченную на образовательные услуги, и умножаете ее на 0,13. Есть два ограничения. Во-первых, вы не можете получить больше, чем уплатили подоходного налога в год прохождения обучения. Во-вторых, для вычета за образовательные услуги установлен верхний порог.

В отличие от вычета за лечение, где максимальный размер возврата НДФЛ зависит от стоимости оказанных услуг, в случае с обучением есть несколько градаций налогового вычета в зависимости от категорий обучающихся.

  • 120 000 рублей – за свое обучение, а также за обучение братьев-сестер.

Например, вы в отчетном году заработали 800 000 рублей, уплатив с них 104 000 рублей НДФЛ. Даже если на собственное обучение вы потратили, скажем, 200 000 рублей, налог вернут только со 120 000 рублей (на руки получите 13% от этой суммы – 15 600 руб.). Еще один важный момент: 120 тысяч рублей – это максимальная сумма для всех социальных вычетов, предоставленных в отчетном году.

  • 50 000 рублей – за обучение детей и подопечных.

Если вы оформляете вычеты и за детей, и за себя, максимальный размер налоговой льготы за обучение сына или дочери все равно не может быть больше 50 000 рублей, а совокупный – не больше 120 000 рублей.

Пример 1 Гражданин Г. в 2020 году потратил на свое обучение в вузе 121 000 рублей. Его доход в том же году составил 761 000 рублей. Максимальный вычет, на который может рассчитывать Г. – 120 000 рублей. Сумма налога к возврату 120 000 * 0,13 = 15 600 руб.

Пример 2 Гражданин С. в 2020 году потратил на обучение сына на курсах иностранного языка 54 000 рублей. Кроме того, он прошел курс лечения в санатории за 54 000 рублей. Доход С. в отчетном году составил 593 000 рублей. Ему полагается налоговый вычет за обучение сына в размере 50 000 рублей и вычет за лечение в размере 54 000 рублей.

Имеются два варианта для оформления налогового вычета за обучение. Это можно сделать через налоговую инспекцию по месту вашего жительства, а также через работодателя. У обоих способов есть общие моменты, есть и отличия.

1 Сбор необходимых документов.

  • Копия паспорта РФ
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Дальше будет раздел с подробными пошаговыми инструкциями как заполнить и отправить декларацию через сайт налоговой.
  • Справка о доходах по всем местам работы в отчетном году, где работодатель уплачивал за вас подоходный налог (форма 2-НДФЛ), выдается в бухгалтерии организации, где вы работали. Справки нужно предоставить как по основному месту работы, так и в случае трудовой занятости по совместительству.
  • Копия договора с образовательным учреждением на имя плательщика. Это крайне желательно, поскольку если учится ваш ребенок, и договор заключен между ним и учебным заведением, с возвратом НДФЛ могут возникнуть трудности. О том, как их преодолеть – в разделе «Часто задаваемые вопросы».
  • Копия лицензии образовательной организации, заверенная печатью этой организации. Впрочем, на сайте Федеральной налоговой службы отмечается, что при наличии сведений о лицензии в договоре, прикладывать ее копию не нужно.
  • Копии квитанций, чеков или других платежных документов, подтверждающих оплату образовательной услуги.
  • Заявление в ИФНС с просьбой вернуть сумму налога и реквизитами, куда ее следует перечислить.

Если вычет оформляется за обучение детей, подопечных, брата или сестру, необходимо также приложить:

  • Копию документа, подтверждающего родство с получателем образовательных услуг. Это могут быть свидетельство о рождении ребенка, аналогичные документы на себя, брата или сестру, договор об установлении опеки (попечительства), в котором упомянуты родственники.
  • Справку о форме обучения (если очная форма не указана непосредственно в договоре).

2 Подача документов в налоговую инспекцию.

Подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ предусмотрено возмещение НДФЛ при приобретении образовательных услуг благодаря применению налогового вычета за обучение. НК РФ разрешает это сделать несколькими способами:

  • вернуть налог за свое образование;
  • осуществить возврат НДФЛ с налогового вычета за обучение ребенка;
  • возместить НДФЛ за образование брата/сестры;
  • вернуть НДФЛ за прохождение обучения подопечным.

Максимально возможная сумма, которую можно получить к вычету при осуществлении указанных действий, не должна превышать 120 000 руб., т. е. возместить можно до 15 600 руб. налога (120 000 × 13%). При оплате учебы детей предельный максимум вычета на каждого ребенка/подопечного установлен в размере 50 000 руб., а НДФЛ с нее составит 6 500 руб. (50 000 × 13%).

Предлагаем ознакомиться:  Куда необходимо жаловаться, если неправильно начислена квартплата

ВАЖНО! Указанный предел в 120 000 руб. определяется с учетом всех видов социальных вычетов для физлица. Например, гражданин, потратив в 2017 году 80 000 руб. на свое обучение и 70 000 руб. на лечение, сможет вернуть налог только со 120 000 руб. Остаток в размере 30 000 руб. (80 000 70 000 – 120 000) на следующий год не переносится.

Об особенностях применения социальных вычетов см. «Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году (нюансы)».

Как получить налоговый вычет за обучение

Предоставление вычета возможно при наличии следующего комплекта документов:

  • договор, на основании которого оказываются услуги в сфере образования;
  • лицензия на образовательную деятельность;
  • документ, подтверждающий родственную связь, опекунство;
  • справка о форме обучения;
  • платежные документы;
  • 2-НДФЛ.

Чтобы воспользоваться вычетом в течение того года, в котором фактически осуществлены расходы, с этими документами нужно обратиться в ИФНС, которая выдаст уведомление о праве на вычет. И по этому уведомлению налог вернут по месту работы.

Можно получить возмещение и непосредственно в ИФНС. Но сделать это можно только по окончании года, в котором возникло право на вычет. К вышеуказанному комплекту документов в этом случае добавится декларация по форме 3-НДФЛ. С момента получения документов ИФНС в срок не более 3 месяцев проводит камеральную проверку, по окончании которой в срок 1 месяц выносит решение и, если оно положительное, осуществляет возврат налога, оказавшегося излишне уплаченным за счет применения налогового вычета за обучение.

Физлицо может воспользоваться налоговым вычетом за обучение:

  • при получении высшего образования;
  • повышая квалификацию;
  • обучаясь на курсах (языковых, вождения и пр.).

Возможен ли соцвычет, если учеба дистанционная, узнайте здесь.

Пример

Гражданин в 2017 году окончил курсы в школе вождения, а также прошел повышение квалификации.

При этом им были понесены следующие расходы:

  • на курсы в автомобильной школе — 60 000 руб.;
  • повышение профессионального уровня — 50 000 руб.

Как получить налоговый вычет за обучение

Гражданин имеет право заявить к вычету 110 000 руб. (50 000 60 000) при наличии обосновывающих документов.

При этом основным условием для получения налогового вычета за обучение является наличие у обучающей организации лицензии на образовательную деятельность.

Как оформить налоговый вычет на обучение? Перечень документов в данном случае практически аналогичен указанному ранее:

  • договор с обучающим заведением;
  • лицензия на образовательные услуги;
  • документы, подтверждающие факт оплаты;
  • справка 2-НДФЛ.
  • декларация 3-НДФЛ, если вычет решено получить в ИФНС.

Об оформлении справки по форме 2-НДФЛ см. статью «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

Существуют некоторые особенности возникновения права на применение налогового вычета за обучение при получении образования детьми:

  1. дочь/сын должны быть не старше 24 лет;
  2. форма обучения — только очная;
  3. обучающее учреждение обязательно должно иметь лицензию, которая подтверждает его статус образовательного.

О возможности получения вычета отчимом читайте в материале «Вычет за обучение ребенка отчиму не дадут».

Если указанные требования в совокупности соблюдены, то, собрав необходимый пакет документов и заполнив декларацию 3-НДФЛ, физлицо может рассчитывать на налоговый вычет за обучение.

При этом очная форма образования может осуществляться следующими учреждениями:

  • частной образовательной школой;
  • детским садом;
  • центром развития ребенка;
  • музыкальной школой, изостудией, спортивным кружком;
  • вузом, училищем, колледжем;
  • прочими образовательными заведениями.

Пример

Обучение опекаемого до достижения им 18 и 24 лет.

У гражданина двое детей в возрасте до 24 лет. Один ребенок занимается живописью, другой учится на вечернем отделении университета.

Общая информация о налоговом вычете за обучение

Причем получить вычет можно, если претендент на него оплачивал:

  • собственное получение образования;
  • платил за обучение своего ребенка или опекаемого лица;
  • оплачивал образование брата или сестры.

Налоговый вычет можно получить не только за приобретение высшего образования по очной форме обучения. Он доступен, если человек обучался в школе или колледже на платной основе, оканчивал автошколу или посещал различные платные курсы. Если речь идет о получении образования ребенком или родственником, его предоставят только, если на момент прохождения обучения гражданин не достиг 24-летнего возраста.

Важно в таком случае, чтобы организация или ИП, осуществляющие образовательный процесс, имели лицензию на него. Все возможные типы образовательных учреждений указаны в ФЗ РФ № 273 (от 29.12.2012).

Размер налогового вычета за обучение

Пример

Пример

  • на живопись — 60 000 руб.;
  • на высшее образование — 150 000 руб.

Как получить налоговый вычет за обучение

Гражданин может воспользоваться вычетом в 50 000 руб. только со средств, затраченных на рисование, т.к. форма обучения 2-го ребенка вечерняя и возмещение в указанном случае не предусмотрено.

Налоговый вычет за обучение применяется на основании вышеупомянутого пакета документов, а степень родства в этом случае будет подтверждать свидетельство о рождении ребенка.

ВАЖНО! Если физлицо платило за обучение детей из средств материнского капитала, вернуть НДФЛ не получится.

О прочих вычетах, которыми может воспользоваться родитель, см. в статье «Ст. 218 НК РФ (2016-2017): вопросы и ответы».

Для этого нужно, чтобы:

  • указанное обучение также осуществлялось при наличии лицензии;
  • возраст брата/сестры был до 24 лет;
  • обучение происходило по очной форме.

О том, возможен ли вычет при очно-заочном обучении, читайте в материале «За очно-заочное обучение ребенка вычет по НДФЛ родителю не положен».

Следует отметить, что брат/сестра могут считаться таковыми при наличии хотя бы одного общего родителя.

Предлагаем ознакомиться:  Учет эквайринговых операций при упрощенной схеме налогообложения

Вычет получают при условии, что в договоре с учебным заведением и платежных документах фигурирует сам налогоплательщик. Для подтверждения степени родства представляются ксерокопии свидетельств о рождении заявителя и обучающегося лица.

Возмещение возможно:

  • если у обучающего заведения есть образовательная лицензия;
  • подопечному не больше 18 лет;
  • образование носит очный характер.

ВАЖНО! После исполнения подопечному лицу 18 лет право на налоговый вычет за обучение у лица, оплачивающего его обучение, также сохраняется вплоть до достижения учащимся 24 лет.

Для получения вычета в данной ситуации к обязательным документам, направляемым в ФНС, добавляется документ, подтверждающий опекунство.

Основная часть НДФЛ отчисляется работодателями с заработков своих наемных работников. Но право на налоговые вычеты имеют также лица, которые платят подоходный налог с доходов от сдачи внаем имущества или от его реализации.

Могут получить вычет по расходам на обучение и пенсионеры, хотя с пенсии НДФЛ в России не платится. Для оформления важно только, чтобы гражданин платил налог в течение трех лет, предшествующих дате проведения оплаты.

Чтобы оформить вычет по расходам за обучение, претенденту необходимо собрать и представить определенный пакет документов:

  1. Договор о предоставлении образовательных услуг, заключенный с образовательным учреждением.
  2. Копию лицензии на предоставление образовательных услуг (ее реквизиты могут быть указаны в тексте договора, в таком случае отдельный документ не нужен).
  3. Документы, которыми заявитель может подтвердить факт проведения оплаты за услуги по образованию (чеки, квитанции, ордера и пр.).
  4. Справку о доходах за период, на который оформляется вычет. Можно взять ее у работодателя.

Если заявитель намеревается получить налоговый вычет за образовательные услуги, оказанные его ребенку, от него дополнительно запросят следующие документы:

  1. Свидетельство о рождении ребенка, за образование которого было заплачено.
  2. Копию документа, подтверждающего факт родства, если заявитель оплачивал обучение брата или сестры.
  3. Если вычет оформляется опекуном или попечителем за обучение подопечного, нужен документ, подтверждающий факт установления опеки или попечительства.
  4. Справку из образовательного учреждения о прохождении обучения по очной форме.

В каких случаях можно оформить вычет за обучение

Пример

Как и при любом другом социальном вычете, налог возвращается тому человеку, чье имя указано в договоре на оказание услуг в качестве плательщика.

1Собственное обучение.

Сейчас налоговое законодательство никак не ограничивает форму обучения: вы можете получать образование на дневном, вечернем, заочном, дистанционном отделении вуза или среднего специального учебного заведения, проходить краткосрочные курсы (повышение квалификации, освоение новой профессии), обучаться в автошколе, участвовать в тренингах и так далее.

2 Обучение ребенка в возрасте до 24 лет.

Обратите внимание Получить налоговый вычет за обучение ребенка можно только если он учится очно. Как и в случае со взрослым человеком, вернуть НДФЛ можно за обучение отпрыска в любом образовательном учреждении, имеющем лицензию. Это могут быть курсы профессиональной подготовки, частный детсад (из общего платежа по договору выделяется сумма, потраченная именно на обучающие программы;

3 Обучение опекаемого до достижения им 18 и 24 лет.

В этом случае также действует правило: ребенок должен обучаться только на очной форме. Есть две градации: до достижения 18-летнего возраста вы оформляете вычет за обучение подопечного (опекаемого). Когда последний достигает совершеннолетия, в документах указывается «бывший подопечный/опекаемый».

4Обучение брата или сестры до достижения ими возраста 24 лет.

Обязательное требование – очная форма обучения. Брат или сестра могут быть как полнородными (от общих матери и отца), так и неполнородными (например, сын вашей матери от ее второго мужа).

Не полагается вычета за обучение супруга/супруги, а также не ближайших родственников (племянники, внуки, бабушки-дедушки и так далее). Не возвратит государство деньги и за обучение за счет средств материнского капитала. Вычет за обучение по направлению работодателя может быть оформлен, если вы по договору обязаны компенсировать потраченные на ваше образование средства.

Сколько денег можно получить

Гражданин, который вкладывал денежные средства в процесс обучения детей или в собственное образование, может вернуть 13 % от выплаченной суммы, но с ограничениями:

  • 120 тыс. руб. в год, если заявитель получает вычет за свое образование;
  • 120 тыс. руб. в год, когда заявитель оплачивает образовательные услуги в пользу сестры или брата;
  • 50 тыс. руб. в год на каждого собственного ребенка.

Если заявителю полагаются еще какие-то социальные вычеты, их все суммируют за год. И 120 тыс. руб. – это максимально возможная общая сумма, если заявитель платил за собственное образование или образовательные услуги, полученные единокровными братьями и сестрами. Не суммируют к ним только вычеты, полагающиеся лицам, которые занимаются благотворительностью или оплачивают дорогостоящее лечение.

Расчет выплаты

Например, у женщины двое сыновей обучаются в колледже. За каждого ей полагается вычет.

Остаток по вычету не переносится. Выгодней вносить оплату каждый год, а не платить сразу всю сумму.

Например, гражданин получает второе образование в вузе. Он заплатил сразу за три года обучения сумму равную 400 тыс. руб. Ему вернули вычет со 120 тыс. руб.

Предлагаем ознакомиться:  Уклонение от налогообложения

А если бы он разделил 400 тыс. руб. и вносил оплату каждый год, сумму в 15 тыс. 600 руб. ему бы возвращали еще два раза в последующие годы.

Получаем вычет за обучение детей

Пример

Получить вычет за обучение ребенка можно только если образовательные услуги оказывались за счет собственных средств налогоплательщика.

Оформить возврат НДФЛ можно за обучение ребенка в возрасте до 24 лет – как родного, так и усыновленного или опекаемого. Допускается оформление вычета на нескольких детей, в рамках общего лимита 50 000 рублей и уплаченного вами подоходного налога (то есть вернут вам самое большее 13% от 50 тыс. руб. – 6500 руб.).

Обучение должно обязательно проводиться по очной форме, в учебном заведении любой формы собственности (как государственном, так и частном), в России или за рубежом.

Обратите внимание! В качестве заказчика образовательных услуг и плательщика в договоре должен быть указан родитель (мать или отец – не важно, по российскому законодательству эти расходы считаются совместными). Если вы «зевнули» на стадии заключения договора, и заказчиком в нем указан ребенок, ситуацию можно исправить, представив платежные документы, оформленные на ваше имя. Например, квитанцию из банка, в котором вы оплачивали очередной семестр для своего отпрыска.

В 2019 году Иванова А.М. заключила договор на обучение своей дочери на очном отделении вуза. Стоимость обучения в первый год составила 125 000 рублей. Иванова находится в декретном отпуске и НДФЛ за нее в 2019 году не перечислялся. Ее супруг Иванов Н.М. оформил вычет на себя, приложив к подаваемым документам свидетельство о браке.

Порядок оформления

Лицам, которые оплатили собственное обучение или образовательные услуги детей, можно оформить налоговый вычет двумя способами:

  • подать соответствующее заявление в ФНС;
  • обратиться за возвратом налога к своему работодателю.

Наемные работники, осуществляющие трудовую деятельность и отчисляющие НДФЛ, могут сами выбрать, какой способ им подходит больше. У лиц, которые не являются наемными работниками, есть право только на обращение в ФНС.

Через работодателя

Раньше вернуть часть налога за расходы по обучению можно было только через ФНС. С 2016 года обратиться за вычетом можно к своему работодателю. Такой вариант имеет свою выгоду, т.к. заявителю нет необходимости дожидаться окончания того периода, в течение которого он понес расходы по оплате образования.

Но предварительно следует обратиться в ФНС, чтобы получить справку о том, что заявитель имеет право на социальный налоговый вычет. Выдают ее по личному заявлению в течение месяца со дня обращения.

Работодателю отводится 30 дней на проверку представленных документов. Если они удовлетворяют требованиям, через месяц с работника перестают удерживать НДФЛ с заработной платы. И так несколько месяцев подряд, пока не наберется требуемая сумма.

Через налоговую

Как показывает практика, большинство граждан предпочитает оформлять вычет непосредственно через ФНС. В таком случае заявителю следует дождаться окончания того налогового периода, в течение которого он понес расходы за образование. Т.е. если он оплатил учебу в вузе в 2019 году, подать заявку в ФНС можно не ранее 2020 года.

Сделать это можно:

  • во время личного посещения ближайшего отделения;
  • направив заявление со всеми документами заказной корреспонденцией по почте;
  • подав заявку в электронном виде на официальном портале ФНС.

Если гражданину необходимо подавать налоговую декларацию за предшествующий год, удобней совместить процедуру с подачей заявления на вычет.

Если по заявке принимается положительное решение, деньги на счет переводят в течение месяца после его вынесения.

Итоги

Воспользовавшись налоговым вычетом за обучение по НДФЛ, можно возместить часть денежных средств, затраченных на образование. Но чтобы это сделать, следует правильно подойти к выбору учебного заведения: отсутствие лицензии на образовательную деятельность может помешать осуществить возврат налога.

Особые ситуации

Пока родные дети плательщика, его единокровные братья и сестры находятся в возрасте до 24 лет, он может вернуть часть средств, израсходованных на образовательные услуги. Но только при условии, что именно он оплачивает получение образования.

Сколько бы ни было детей у плательщика, за каждого ему полагается налоговый вычет в размере 13% от 50 тыс. руб. Это по 6 тыс. 500 руб. за год за каждого. Если у родителя трое детей, и он оплачивает их образование, всего за год ему вернут 19 тыс. 500 руб.

Вычет за образование собственных детей не суммируют с иными социальными вычетами. Родитель, в любом случае, имеет право оформить 50 тыс. руб. по нему, а прочие оформлять отдельно.

Если кто-то оплачивает образование единокровных братьев и сестер, он может вернуть 13% от 120 тыс. руб. Если он заплатил за их образование меньшую сумму, вычет рассчитают с нее. Если большую, все равно, только с указанной суммы.

Государство предоставляет возможность своим резидентам возвращать часть средств по существенным расходам. При налоговом вычете за образование гражданин может вернуть за год максимум 16,5 тыс. руб. А если у него имеются дети и он платит и за их образовательные услуги, сумма увеличивается.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector