Налоговый учет расходов по онлай кассам

Договор с ОФД

Договор с ОФД предусматривает плату за оказание услуг по приему, обработке и передаче фискальных данных. Крупные операторы, как правило, помимо услуг по передаче данных предлагают пользователям дополнительный функционал. Так, например, с помощью сервисов ОФД «Такском» можно не только контролировать работу торговых точек из любого места, в том числе с помощью смартфона или планшета, но и получать информацию о каждом фискальном документе, кассире, о сумме скидки сумме возврата, среднему чеку за смену и многое другое.

Возмездный характер договора обусловлен положениями ст. .6 Закона № 54-ФЗ. Стоимость услуг ОФД определяется самим оператором. Кроме того, оператор может оказывать информационные, консультационные и технические услуги пользователю.

1. По факту оказанных услуг по итогам отчетного периода, тогда пользователь ККТ сразу может отнести стоимость услуг на затраты.

2. Авансовая оплата услуг за год или иной установленный договором период, в этом случае стоимость услуг распределяется на весь период действия договора и списывается каждый месяц в соответствующей пропорции.

Договор с ОФД предусматривает плату за оказание услуг по приему, обработке и передаче фискальных данных. Крупные операторы, как правило, помимо услуг по передаче данных предлагают пользователям дополнительный функционал. Так, например, с помощью сервисов ОФД «Такском» можно не только контролировать работу торговых точек из любого места, в том числе с помощью смартфона или планшета, но и получать информацию о каждом фискальном документе, кассире, о сумме скидки сумме возврата, среднему чеку за смену и многое другое.

Возмездный характер договора обусловлен положениями ст. 4.6 Закона № 54-ФЗ. Стоимость услуг ОФД определяется самим оператором. Кроме того, оператор может оказывать информационные, консультационные и технические услуги пользователю.

  1. По факту оказанных услуг по итогам отчетного периода, тогда пользователь ККТ сразу может отнести стоимость услуг на затраты.
  2. Авансовая оплата услуг за год или иной установленный договором период, в этом случае стоимость услуг распределяется на весь период действия договора и списывается каждый месяц в соответствующей пропорции.

Сколько стоит онлайн-касса для продавцов алкоголя

Онлайн-касса — самое дорогое из того, что придется купить. Хотя есть модели, которые стоят даже дешевле, чем фискальный накопитель. Затраты на онлайн-кассу составят от 4000 ₽ до 60 000 ₽. Цена зависит от того, какие функции будут у аппарата.

Это принтер чеков, без экрана и клавиатуры. Чтобы работать с такой ККТ, ее нужно подключить к компьютеру или терминалу. Некоторые модели подключаются к телефону или планшету по блютузу. Если у вас нет свободного компьютера, сразу закладывайте расходы, хотя бы на Б/У ноутбук.

Цена на фискальные регистраторы зависит от скорости печати чеков и дополнительных функций.

Таблица: сколько стоит фискальный регистратор

Эти аппараты называются «автономные» потому, что их не нужно подключать к компьютеру. В устройство встроены принтер чеков и клавиатура. На небольшом экране пишутся цены товаров или сообщения для кассира.

Есть модели с аккумулятором — для использования ККТ на улице, и такие, что работают только от сети в помещении.

Таблица: сколько стоит автономная онлайн-касса

Принтер чеков и планшет в одном устройстве. На кассу можно устанавливать дополнительные приложения для бизнеса: бухгалтерию, учет товаров, интеграцию с 1С. Яркий пример — линейка Эвотор.

Смарт-терминалы стоят дороже, чем автономные онлайн-кассы. Но на них проще работать — не нужно нажимать комбинации клавиш, все на сенсорном дисплее, как и на планшете.

POS-терминалы отличаются друг от друга размером. Есть модели размером с телефон и с аккумулятором для выездной торговли или ИП. Есть стационарные модели с большим экраном для общепита или розницы.

Таблица: сколько стоит POS-система

Продавцы алкоголя должны отчитываться в систему ЕГАИС. Поэтому для них расходы на приобретение онлайн-касс вырастут.

Атол УТМ HUB-19 — 11 600 ₽. Мини-компьютер, который нужен для того, чтобы передавать информацию в ЕГАИС. Если у вас есть стационарный компьютер, то этот модуль не нужен.

Предлагаем ознакомиться:  Задний ход на одностороннем движении

Посмотрите таблицу цен на установку и обслуживание онлайн-кассы. Решите, что из этого вам нужно, а что нет. Зеленые поля — обязательные покупки, без которых нельзя работать.

Проводка расходов на кассовый аппарат в бухгалтерском учете

Как было сказано выше, провести кассу в бухгалтерии можно в качестве ОС или МПЗ. Проводки при учете ККМ при этом будут отличаться.

Название операции Дебет (Дт) Кредит (Кт)
МПЗ ОС МПЗ ОС
Расходы на покупку кассовой техники и сопутствующие затраты на ее настройку, включая установку программного обеспечения. 10 08 60
Налог на добавленную стоимость (20% от цены купленной техники) 19 60
Перенесение излишне уплаченного НДС на следующий налоговый период (зачет НДС) 68 60
Общие затраты не введение кассы в эксплуатацию 44 01 10 08
Расходы на покупку кассовой техники и сопутствующие затраты на ее настройку, включая установку программного обеспечения. 60 51

Все, сказанное выше, относится только к организациям на любом налоговом режиме, так как индивидуальные предприниматели по закону освобождены от обязательного ведения бухгалтерского учета.

Подскажем, какая ККМ из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Изначальные затраты на приобретение техники включают не только цену самого оборудования. Сюда входят также и сопутствующие расходы:

  • стоимость доставки онлайн-кассы;
  • затраты на консультацию при покупке ККТ;
  • оплата услуг дистрибьютора (при наличии посреднического соглашения);
  • издержки, которые несет компания при приведении ККМ в пригодное для использования состояние.

Налоговый учет расходов по онлай кассам

В случае с онлайн-техникой, к последнему пункту относится покупка программного обеспечения и оплата услуг по его установке и настройке.

Выше мы рассмотрели все основные проводки, связанные с приобретением техники для автоматизации бизнеса. Теперь на примере кассы, включенной в состав ОС, более детально рассмотрим, как указывать каждую из возможных статей расходов:

  • Цена приобретенного оборудования — Дт-08, Кт-60.
  • Программное обеспечение и затраты на его наладку — Дт-08, Кт-60 — здесь бизнесмен тратит деньги на то, чтобы довести технику до состояния, пригодного к использованию.
  • Сканер штрихкодов, весы и другие периферийные устройства, которые приобретаются отдельно от основного аппарата — Дт-10, Кт-60 — нельзя включать в состав ОС, так как их можно использовать совместно с другими аппаратами.
  • Начисление амортизации — Дт-20, 25, 26, 44, Кт-02 — данный пункт учитывается каждый месяц (со следующего, после начала использования аппарата).

ККТ относится к 4-й группе амортизируемого имущества и имеет срок полезного действия от пяти до семи лет. Именно в этом диапазоне и должен устанавливаться период амортизации ККТ.

Мы уже говорили о возможной временной разнице в ситуациях, когда в бухучете устройство проводится как ОС, а в налоговом — в качестве МПЗ. Еще один способ решить данную проблему учета ККМ — дополнительные проводки:

  • После ввода в эксплуатацию кассовой техники, в бухгалтерской отчетности формируется проводка, отражающая отложенное налоговое обязательство (ОНО) — Дт-68, Кт-77.
  • Со следующего месяца начинает начисляться амортизация. К примеру, Дт-25, Кт-02, что и вызывает временную разницу.
  • Так как ранее уже было оформлено ОНО, с этого же месяца можно начать его погашение — Дт-77, Кт-68.

Одна из основных статей расходов при эксплуатации онлайн-техники — фискальные накопители (ФН). В зависимости от вида деятельности компании и от клиентопотока, кому-то приходится их менять каждые несколько месяцев, а кому-то раз в несколько лет. Но в любом случае проводка ФН будет зависеть только от выбранного ранее метода учета ККТ.

Для оборудования, которое по документам является основным средством, замена ФН приравнивается к его модернизации, поэтому соответствующие записи выглядят следующим образом:

  • Расходы на новый накопитель — Дт-10, Кт-60.
  • Затраты на модернизацию (с учетом цены ФН и стоимости установки элемента) — Дт-08, Кт-10.
  • В связи с заменой ФН будет увеличена и ценность самого актива. Это следует отразить в карточке ОС — Дт-01, Кт-08.
Предлагаем ознакомиться:  Как написать обращение в налоговую образец

Для касс, которые относятся к МПЗ, проводки будут выглядеть немного иначе:

  • Приобретение накопителя — Дт-10, Кт-60.
  • Списание расходов на покупку ФН — Дт-22, 44, Кт-10.

Кроме вышеуказанных проводок, использование онлайн-оборудования подразумевает и учет полученных с его помощью денежных средств:

  • Оплата банковской картой — Дт-57, Кт-90.
  • Возврат денег — Дт-50, 57, Кт-76, 60.
  • Получение наличности — Дт-50, Кт-90.

Если ведется аналитика продаж, то оплата товаров или услуг наличными средствами записывается как Дт-62, Кт-90.

Все иные расчеты, в том числе и выдача выигрышей, оплата аренды, передача денег физ.лицу за приобретенные у него товары или выполненные работы, отображаются как Дт-76, 60, Кт-50, 51.

Д 60.02 К 51 — 3 000руб.,1 сумма и дата по счету от ОФД за весь период обслуживания.

Д 68 субсчет «Расчеты по НДС» К 76 — 458 руб., сумма НДС и дата по счету от ОФД.

3. Распределяем стоимость услуг ОФД на весь период обслуживания по договору

*Например, если Пакет услуг стоит 3 000 руб. (в т.ч. НДС 458 руб.) за год, значит, каждый месяц пользователь может списывать в затраты 211,83руб. ((3000руб. — 458руб. (НДС))/12).

Д 60.01 К 60.02 — 211,83 руб., в расчетной сумме на конец каждого месяца.

Д 26/44 К 60.01 — 211,83 руб., в расчетной сумме на конец каждого месяца на основании акта оказанных услуг от ОФД.

Налоговый учет расходов по онлай кассам

Д 19 К 60.01 — 38,17руб. (458 руб./12мес.) в части НДС, приходящейся на услуги, принятые к учету, по реквизитам выставленного ОФД счета-фактуры на конец каждого месяца.

Д 68 субсчет «Расчеты по НДС» К 19 — 38,17 руб., в части НДС, приходящейся на принятые к учету услуги.

Д 76 К 68 субсчет «Расчеты по НДС» — 38,17руб., в части НДС принято к вычету по оказанным услугам.

Какие затраты кроме онлайн-кассы обязательны

Без него работать на онлайн-ККТ нельзя. Весной 2018 года бывает трех вариантов: на 13, 15 и 36 месяцев.

Модель на 13 месяцев стоит от 6000 до 8000 ₽. На 36 месяцев — от 12 000 до 14 000 ₽. На первый взгляд, выгоднее купить накопитель сразу на 3 года. Это не всегда так. Например, накопитель на 36 месяцев проработает всего 410 дней у продавца акцизных товаров. С другой стороны, большинство ИП обязаны ставить ФН на 36 месяцев.

Онлайн-касса под ключ с ФН и ОФД за 16 500 рублей

Еще один момент — к лету цена на накопители растет из-за дефицита. В 2017 году цены вырастали в 2–3 раза. Чтобы не переплачивать, лучше купите его заранее.

Без договора с ОФД кассу не поставят на учет. Если вы попали в список отдаленной от связи местности, тогда договор с ОФД вам не нужен.

Мобильный интернет от Теле2 или Билайн обойдется в 100 ₽/мес. Но если ваша касса не поддерживает сим-карты, тогда придется проводить интернет или покупать модем, который раздает Wi-Fi. Проводной интернет стоит от 500 до 3000 ₽/мес, потому что для юрлиц провайдеры завышают цены.

После приобретения онлайн-кассы в чеках обязательно указываются наименование и цена товара. Для этого нужна товароучетная программа. Она не понадобится в нескольких случаях:

  • Вы вносите товары в ККТ вручную. Этот способ долгий и подойдет только тем, у кого узкий ассортимент. Хотя, например, на Меркурий 185Ф можно заносить товары из эксель-файла через флешку.
  • Предприниматели на УСН, ЕНВД и патенте не указывают наименование товара в чеке до 2021 года. Поэтому смогут работать без товароучетной программы. Это не касается продавцов акцизных товаров.

Если вы приобрели онлайн-кассу Эвотор, то учитывайте, что за некоторые программы придется платить каждый месяц, например, за удаленный доступ к кассе или работу с ЕГАИС.

Д 26/44 К 60.01 — 3000 руб., на сумму и дату акта от ОФД.

Д 19 К 60.01 — 458 руб., на сумму и дату счета-фактуры от ОФД.

Предлагаем ознакомиться:  Возврат при подоходного налога

Д 68 субсчет «Расчеты по НДС» К 19 — 458руб., в полной сумме по счет-фактуре.

Учет ККМ в бухгалтерии

Д 60.01 К 51 — 3 000руб., на сумму и дату счета от ОФД.

В бухгалтерском учета налогоплательщика на УСН делаются аналогичные проводки, только без выделения НДС, так как сумма НДС включается в состав затрат.

Что желательно купить

Нужна для регистрации ККМ в налоговой и чтобы подписать договор с оператором фискальных данных. Если хотите сэкономить, придется лично нести кассовый аппарат в ФНС и писать заявление на бумаге. Можете не учитывать этот расход, если у вас уже есть ЭЦП для электронного документооборота.

Купить электронную подпись придется, даже если вы обращаетесь в ЦТО, чтобы вам зарегистрировали кассу.

ЭЦП стоит около 2000 ₽/год. Чтобы работать с ней на компьютере, дополнительно нужно купить программу «КриптоПро» за 600 ₽/в год.

До обновления 54-ФЗ налоговая не регистрировала ККТ без договора с ЦТО. Сейчас вы не обязаны заключать договор с сервисным центром. Но мы все равно советуем его подписать — техника стала сложнее и появилось еще больше причин для ее поломки.

Пример — массовый сбой в работе онлайн-касс в декабре 2017 года. Многим предпринимателям пришлось закрыть магазины на несколько дней в предновогодние праздники из-за ошибки в прошивке кассы. Те, у кого был договор на услуги, начали работать первыми. Второй пример — если допустить ошибку при регистрации фискального накопителя, то его придется выкинуть и купить новый.

Можете не подписывать договор, если сами неплохо разбираетесь в технике или у вас в штате работает программист.

Сколько стоит обслуживание онлайн-кассы в год? Цены на услуги в каждом ЦТО разные. В среднем годовое техническое сопровождение стоит 6000 ₽. Разовые услуги, такие как регистрация кассы, начинаются от 2000 ₽.

Дополнительные затраты нужны для всего, что упрощает работу магазина: весы, денежный ящик, табло покупателя, принтер этикеток. Например, без сканера штрих-кодов тяжело вручную вносить базу товаров в ККМ и пробивать покупки.

Цены на все очень разные. Например, весы можно купить за 2000 ₽, а можно за 50 000 ₽.

Услуги ОФД при УСН

Пользователи ККТ, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» учитывают стоимость услуг ОФД в составе своих затрат. Данный вывод подтверждает письмо Минфина России в письме от 09.12.16 № 03-11-06/2/73772.

Услуги по обработке фискальных данных включаются в расходы в качестве затрат на услуги связи в соответствии с пп.18 п.1 ст.346.16 НК РФ. Расходы по приобретению ККТ включаются в затраты на основании пп.35 п.1 ст.346.16 НК РФ, при этом не важно обеспечивает ли касса передачу фискальных данных или нет.

1 Цифры приведены в качестве примера

Пользователи ККТ, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» учитывают стоимость услуг ОФД в составе своих затрат. Данный вывод подтверждает письмо Минфина России в письме от 09.12.16 № 03-11-06/2/73772.Услуги по обработке фискальных данных включаются в расходы в качестве затрат на услуги связи в соответствии с пп.18 п.1 ст.346.16 НК РФ.

Как сэкономить на приобретении онлайн-кассы

Покупайте по акциям

Например, аппарат Дримкасс Ф подходит для одновременной работы в интернете и на пункте выдачи товаров. В комплекте с ним идет карточка на бесплатное годовое обслуживание у ОФД.

Онлайн-касса: расходы на фискальный регистратор

В нашей компании, если покупаете смарт-терминал Эвотор, вы получаете скидку 60% на установку и годовое обслуживание онлайн-кассы.

В 2017 году фискальные накопители дорожали в 2–3 раза. Модель, которая в феврале стоила 6000 ₽, в июле продавалась за 12 000 ₽. В 2018 году на онлайн-кассы переходит меньше компаний и ИП, а производители стали выпускать больше устройств. Но учитывайте, что все, кто купил накопитель в 2017 году, будут его менять летом 2018.

Мы советуем купить фискальный накопитель еще в марте, а поставить ККТ на учет уже летом.

Налоговая компенсирует стоимость онлайн-кассы для ИП на патенте и ЕНВД. Организациям вычет не положен.

Вы сможете уменьшить налоги на 18 000 ₽. В вычет можно включить любые расходы на приобретение онлайн-кассы, накопителя, ОФД или услуг ЦТО. Например, вы сможете полностью компенсировать затраты на Меркурий 185Ф с накопителем на 13 месяцев, услугами оператора и мобильным интернетом.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector