НДФЛ при получении страховых выплат по договорам ОСАГО

Субъекты договора ОСАГО

Рассмотрим сторон по договору страхования в таблице ниже.

№ п/п Субъект Описание
1 Страховщик Страховая компания, выполняющая функции обязательного страхования ответственности в рамках имеющейся лицензии в рамках действующего законодательства.
2 Страхователь Гражданин, который заключил договор со страховой компанией, выдающей ему страховой полис.
3 Выгодоприобретатель Лицо, которое понесло убытки в ДТП
4 Агент, брокер Страховые посредники между страховщиком и страхователем
5 Российский Союз Автостраховщиков (РСА) Профессиональное объединение страховщиков, которое производит компенсационные выплаты пострадавшим сторонам. Кроме накапливания средств и их выплаты, объединение уполномочено защищать права страховых компаний

Закон о налоговых обязанностях страхователей

Налоговый Кодекс признает страховую выплату объектом подоходного налогообложения граждан (ч. 1 ст. 208 НК). Однако данное обязательство возникает только в определенных обстоятельствах: согласно ч. 4 ст. 213 НК, подоходный налог (НДФЛ) уплачивается только при превышении страховой выплаты фактической суммы, потраченной на ремонт автомобиля.

Аналогично высчитывается размер подоходного налога на компенсацию при гибели или угоне автомобиля. Налогообложению в размере 13% подлежит разница между актуальной ценой авто на рынке, с учетом уплаченного страхового взноса на момент страхования, и фактически полученной по страховому случаю компенсацией.

Действующее законодательство не рассматривает компенсацию материального вреда статьей дохода физических лиц – согласно ст. 41 НК, доходом может быть признаны только те перечисления, которые представляют собой экономическую выгоду налогоплательщика в денежном виде или натурой.

В случае получения компенсации при ущербе, никакой выгоды для автовладельца это не дает, а выплачиваемые средства идут на восстановление первоначального состояния авто до его повреждения.

Статьей 213 НК определены положения относительно уплаты НДФЛ при получении страхового возмещения. В налоговой базе у физического лица будут учтены все перечисления по договору страхования, кроме сумм, полученных в рамках обязательного страхования.

Предлагаем ознакомиться:  Ошибка в страховом полисе осаго что делать. Что делать, если требуется исправить ошибку в электронном полисе осаго? основные нюансы

НДФЛ при получении страховых выплат по договорам ОСАГО

Данное положение закрепляет освобождение от НДФЛ держателей полисов ОСАГО, получателей возмещений от РСА.

НДФЛ при получении страховых выплат по договорам ОСАГО

По нормам НК РФ доходом считается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. По договорам ОСАГО страховыми компаниями выплачивается возмещение материального вреда физлицу. По факту получения компенсации потерпевшее лицо не имеет экономической выгоды, ему полагается лишь денежная компенсация на покрытие убытков по причине наставшего страхового случая.

Ст. 213 НК РФ утверждает, что при расчете налоговой базы по страховым соглашениям принимают во внимание доходы, которые получены физлицом как страховое возмещение, исключая компенсации по соглашениям обязательного страхования. ОСАГО относится к обязательному виду страхования. Как вывод, со страховой компенсации на устранение убытков не удерживается НДФЛ в размере 13 %.

Каждый налогоплательщик при оформлении декларации о доходах должен включить в нее возмещение страховой компании на территории РФ или зарубежом кроме выплат по договорам обязательного страхования. Но все же возникают ситуации, несмотря на трактовку НК РФ, что НДФЛ при получении страховых выплат по договорам ОСАГО придется уплатить, рассмотрим их далее.

Экономическая выгода в любой форме, полученная гражданином-физлицом является его полученным доходом. Бывает, возникают противоречия между застрахованным лицом и страховщиком по поводу страховой суммы к возмещению, и стороны решают вопрос в судебном порядке. Если гражданин обратился в суд для получения возмещения по страховому полису ОСАГО, он использует услуги юриста для представления своих интересов.

По решению суда обязанность погашения представительских расходов и судебных издержек, в том числе госпошлины, может быть возложена на страховую компанию, а истец-потерпевшее лицо оплачивает НДФЛ с полученной им компенсации. Налоговое законодательство определяет неустойку как доход и требует уплату НДФЛ в размере 13% применимо к ней.

Рассмотрим пример.Гражданин Егоров И.В. попал в ДТП и по полису ОСАГО ему положено к выплате страховое возмещение в размере 80 000 руб. Застрахованное лицо предоставило страховой компании «Гарант» необходимый перечень документов, но компания затягивает с выплатой положенной суммы. Егоров И.В. обратился с исковым заявлением в суд и по его решению кроме взыскания выплат по ОСАГО, суд присуждает выплату неустойки за период просрочки.

Предлагаем ознакомиться:  Как вернуть шубу? Советы для всех ситуаций

Страховая компания «Гарант» должна возместить не только выплаты по ОСАГО, но и неустойку по договору. Размер неустойки определен в сумме 3 000 руб. В декларации о доходах Егоров И.В. отображает компенсацию по ОСАГО и неустойку по договору. На сумму неустойки начислен НДФЛ в сумме 3 000 руб.*13 %=390 руб.

Основные положения по КАСКО и ОСАГО

Как плательщики НДФЛ, российские автомобилисты, получая компенсацию по автостраховке, должны руководствоваться следующими правилами:

  1. Компенсация, равная фактически понесенному ущербу автовладельца, налогом не облагается.
  2. Компенсация, превышающая сумму, потраченную на ремонт, облагается 13 процентами на остаток средств после расчета за ремонт автомашины.
  3. Возмещение по угону или полной гибели автомобиля НДФЛ не облагается, кроме тех случаев, когда суммарное значение рыночной стоимости транспортного средства до ДТП и уплаченного по полису страхового взноса оказывается меньше перечисленной страховщиком суммы.
  4. При получении штрафного возмещения по неустойкам от СК, на основании судебного постановления, НДФЛ уплачивается в полном размере.

Автомобилистам, обратившимся в суд и получившим дополнительные компенсации, а также неустойки от страховой компании, согласно судебному приказу, предстоит оплатить налог, равный 13% от суммы, полученной в качестве доходов.

С чего взимается НДФЛ и что освобождено от налога

Противоречивый вопрос о взыскании налогов со страховых выплат ОСАГО предполагает освобождение от уплаты налога по компенсации материального вреда, но оставляет некоторые выплаты, с которых гражданин, получивший доход, должен перечислит налог в бюджет:

  • по закону физлица освобождены от выплаты НДФЛ с доходов, выплаченных по полисам ОСАГО, обязательного медстрахования, добровольного личного и пенсионного страхования, согласно которому положены выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и возмещения медицинских расходов (кроме покрытия цены санаторно-курортных путевок);
  • штрафы при выплате страховой компанией в пользу страхователя подлежат к начислению налога;
  • штрафные санкции за несвоевременную уплату налогов указаны в НК РФ и их величина составляет 20-40 процентов суммы не начисленного налога. Также возможно понести уголовную ответственность за такое правонарушение;
  • денежное возмещение морального вреда не признается доходом физлица и с него не взимается налог.
Предлагаем ознакомиться:  Доверенность в налоговую от физического лица физическому лицу

При условии покрытия страховой выплатой понесенного убытка вследствие ДТП, нанесенного транспортному средству или здоровью пострадавшего, НДФЛ с такого возмещения не взимается. То есть, если выплаты хватает только для компенсации убытков, она не считается доходом. Если же физлицо израсходует компенсацию не по назначению или же после восстановительного ремонта останется часть средств от страховой компании, это считается прибылью, с которой необходимо оплатить 13 % налога.

Порядок выплаты страхового возмещения

Первая редакция законодательства об ОСАГО гласила о том, что выплата назначалась после обращения потерпевшей стороны к страховщику лица, которое причинило вред. Начиная с 2009 года, работает порядок прямого покрытия ущерба. В этой ситуации, застрахованное лицо, которому причинен ущерб, вправе обратиться за компенсацией к страховой фирме, если урон причинен только имуществу при условии, что все участники ДТП имеют полисы ОСАГО.

В октябре 2009 года РСА внес изменения в «Соглашения о прямом возмещении убытков», в рамках его правило прямого возмещения ущерба распространяется относительно всех полисов ОСАГО независимо от даты их выдачи (до этого изменения правило работало только применительно полисов, приобретенных после 1 марта 2009 года).

НДФЛ при получении страховых выплат по договорам ОСАГОhttps://www.youtube.com/watch?v=m0tuiKgoA9Q

Новые поправки в закон об ОСАГО, внесенные в марте 2017 года, говорят о том, что преимущество отдается натуральная форма возмещения ущерба, нанесенного транспортному средству потерпевшего. Такая разновидность компенсации предусматривает проведение страховой компанией ОСАГО восстановительного ремонта транспортного средства застрахованного лица.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector