Налоговый вычет на земельный участок
Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Налоговый вычет за земельный участок

Правовой статус земель

Порядок и правила использования имущественных вычетов по НДФЛ изложены в статье 220 НК РФ. В пункте 1 перечислены виды привилегии. Следует различать льготы на покупку и продажу жилья:

  1. Вычет на продажу – это способ снизить налог, уплачиваемый с доходов от реализации недвижимости. Право на льготу возникает согласно пп 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
  2. Вычет на покупку оформляется после приобретения недвижимости и представляет собой возврат НДФЛ, уплаченного физическим лицом со всех доходов, облагаемых по ставке 13%. Этот вид льготы указан в пп 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Кроме стоимости объектов, в расчет можно включить проценты по целевым кредитам, полученным для приобретения недвижимого имущества (пп. 4 п. 1 ст. 220).

В данной статье рассмотрены вопросы получения льготы, связанные с покупкой земельного надела.

Право учитывать расходы на покупку участка в имущественном вычете появилось у граждан только в 2010 году. В состав льготы с 01.01.2010 можно включать траты приобретение земли, где расположено жилое строение. При этом инспекция ФНС рассматривает дом и землю, как один объект (письмо Минфина России № 03-04-08/4-167 от 13.09.2011).

Базой для расчета подоходного налога служат доходы физического лица. Когда налогоплательщик официально трудоустроен, НДФЛ считается в размере 13% от начисленной зарплаты. На руки сотрудник получает 87%.

Имущественный вычет – это возможность уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на затраты по приобретению жилплощади. В период его применения гражданин либо получает на руки 100% заработка, либо возвращает уплаченные 13% по окончании года.

Для возврата налога можно как купить землю с домом, так и построить здание собственными силами. Использовать привилегию разрешается только после регистрации постройки в Росреестре.

Нельзя оформить возврат подоходного налога с покупки земельного участка, если:

  • ничего не построено;
  • здание не завершено;
  • участок и/или жилой дом не зарегистрированы в государственном реестре;
  • строение поставлено на учет до конца 2009 г.

Так как дом и земля рассматриваются в качестве единого объекта, время покупки участка большой роли не играет. Снизить налог на доходы физлиц можно, если надел приобретен до 01.01.2010, а регистрация жилья произошла позже этой даты. В случае постановки здания с землей на учет в Росреестре до конца 2009 года, налоговую базу можно снизить только на стоимость строительства или покупки дома.

Налоговый вычет за земельный участок

Кроме наличия жилья, должны выполняться и другие условия предоставления льготы. Инспекция ФНС откажется возвращать деньги, если:

  1. Нет документов, подтверждающих уплату собственных или кредитных средств за землю.
  2. Надел получен бесплатно или на выделенную субсидию.
  3. Участок куплен у близких родственников.
  4. Налогоплательщик ранее использовал льготу на покупку имущества.
  5. Заявитель не платит 13% НДФЛ.
  6. Гражданин не является налоговым резидентом РФ (находится на территории России меньше 183 дней в следующих подряд 12 месяцах).
Предлагаем ознакомиться:  На что можно потратить губернаторские выплаты

В НК РФ предусмотрено предоставление налогового вычета при покупке участка ИЖС и земельных наделов, на которых расположены жилые дома. Возможность уменьшения НДФЛ зависит от наличия жилого строения.

Напрямую под льготу попадают территории для ИЖС. Однако по дачам, садоводствам и огородничеству до недавнего времени не было единой точки зрения. Дачники то получали возможность возводить капитальные постройки, то теряли ее.

В 2019 году внесены существенные изменения в земельное законодательство. Нововведения касаются наделов, выделяемых гражданам для ведения личного подсобного хозяйства. Эти территории с нового года делятся на две категории:

  • для садоводства;
  • для огородничества

Существовавшие раньше дачные товарищества автоматически переводятся в СНТ.

На территориях садоводств разрешено строительство жилых и садовых домов, на землях для огородничества допускаются только хозяйственные постройки. Таким образом, участки в СНТ фактически приравнены к ИЖС и могут учитываться для снижения налоговой базы. По землям для огородничества такой привилегии нет.

По новому «дачному» закону большинство жилых строений, зарегистрированных ранее, автоматически становятся садовыми домиками. Получить по ним льготы нельзя. Чтобы использовать налоговую привилегию хозяевам нужно пройти определенную процедуру и перевести садовые дома в жилые.

Вычеты по земельным участкам.

Механизм пока не разработан, но будет введен в ближайшее время. Здание должно соответствовать требованиям, предъявляемым к капитальным жилым строениям, — иметь надежные стены и крышу, инженерные сети (электричество, водоснабжение, отопление).

Особенности вычета

Как вы уже могли понять, затраты на приобретение участка относятся к имущественному налоговому вычету (далее ИНВ). Подробно ознакомится с ним можно по ссылке. Сейчас разберем лишь основные моменты.

Возврат можно получить в следующих случаях:

  1. на земельном участке построен жилой дом;
  2. после возведения и сдачи в эксплуатацию жилья на приобретенном участке.
Предлагаем ознакомиться:  Виды доходов при определении налоговой базы ндфл

Есть и общие требования для ИНВ:

  1. Покупка земли совершена из личных средств физического лица. При использовании семейного капитала или средств работодателя льгота не предоставляется.
  2. Имущество приобретается не у близкого родственника.

После оформления объекта недвижимости обращаемся к работодателю или в следующем года идем в налоговую инспекцию.

Сократить налоговую базу по затратам на покупку жилье можно на сумму до 2 миллионов рублей. Это может быть один или несколько объектов жилья. Но максимальная сумма, которую можно вернуть, 2 млн руб. х 13% = 260 тысяч рублей. После исчерпания лимита налогоплательщик не сможет получить ИНВ.Проценты по ипотеке не относятся к этому лимиту. При наличии ипотеки налоговую базу можно снизить на сумму до 3 миллионов рублей.

В эту сумму входят и другие затраты, связанные с жильём:

  • возведение дома;
  • отделочные работы;
  • разработка проектно-сметной документации;
  • покупка отделочных материалов.

Главное условие получение налогового вычета при покупке земли — документальное подтверждение все расходов. Сохраняйте все договоры и платежки.

Правовой статус земель

Для получения налоговой льготы нужно соответствовать следующим требованиям:

  1. быть налоговым резидентом Российской Федерации;
  2. иметь налогооблагаемый доход, с которого отчисляется НДФЛ по ставке 13%.

Налоговый вычет за земельный участок

Граждане, которые не платят налоги с доходов (студенты, пенсионеры и женщины в декретном отпуске), не имеют доходов или доходы, которые облагаются подоходным налогом по ставке отличной от 13% (ИП, кроме работающих на ОСН) не могут оформить вычет.

Как вернуть себе 13% от стоимости недвижимости

Максимальный размер вычета, который может использовать налогоплательщик, зависит от года, в котором он впервые начал применяться. Лимит в 2019 году равен 2 млн рублей. С этой суммы вернуть можно 260 тыс. рублей подоходного налога: 2 000 000 * 13 / 100 = 260 000 р.

Пример 1

Иванов А.А. купил участок ИЖС за 1 млн р., на котором построил дом за 3 млн р. Хотя Иванов потратил 4 миллиона, учесть при расчете НДФЛ он сможет только 2. Сумма НДФЛ будет уменьшена на 260 тыс. р.

Сумма вычета не может превышать затраты на приобретение участка и дома. Размер возвращаемого налога не должен быть выше фактически уплаченных взносов за соответствующий год.

Пример 2

Васильева С. Н. купила участок с жилым домом за 1 500 млн р. в 2018 году. За год с ее зарплаты удержан подоходный налог в размере 125 тыс. р. Общая сумма возврата налога по объекту составит: 1 500 000 * 13 / 100 = 195 000 р.По итогам 2018 г. Васильева С. Н. сможет вернуть 125 тыс. р. Оставшаяся сумма в размере 70 тыс. р. будет перенесена на следующий период.

Предлагаем ознакомиться:  Права налогоплательщиков в Российской Федерации

Ранее действовавшие лимиты по уменьшению базы по НДФЛ при покупке имущества:

  • до 01.01.03 – 600 тыс. р.;
  • с 01.01.03 до 01.01.08 – 1 млн р.;
  • с 01.01.08 – 2 млн р.

Также следует учитывать, что до 01.01.14 вычет предоставлялся только по одному объекту. С 1 января 2014 г. льготу можно использовать по нескольким жилым площадям до исчерпания всей суммы.

Как получить и какие потребуются документы

Получить налоговую компенсацию можно двумя способами:

  1. через работодателя;
  2. в налоговой инспекции.

В обоих случаях собираем необходимые документы. При обращении в ФНС берем в бухгалтерии справку 2-НДФЛ и заполняем декларацию 3-НДФЛ. Остальной список бумаг идентичен:

  • паспорт;
  • договор о купле-продаже;
  • разрешение на ипотеку и ипотечный договор;
  • номер банковского счета;
  • платежные документы;
  • выписка из Росреестра – подтверждение собственности земли и дома;
  • заявление на льготу.

Про сроки камеральной проверки и возврата денежных средств читайте здесь.

Через работодателя: сначала отправляетесь в налоговую инспекцию и относите комплект документов. В месячный срок пройдет проверка бумаг и инспектор должен сделать уведомление для работодателя. Его и заявление передаете в бухгалтерию. Со следующей заработной платы будет производиться перерасчет налоговой базы.

Через ФНС: с пакетом бумаг направляемся в налоговую инспекцию. Подаем комплект документов и ожидаем окончания проверки. После положительного решения в течение 30 дней ждем деньги за счет. Если годовой доход меньше вычета, то в следующем году повторяем процедуру.

Пакет документов

Для снижения суммы налога при покупке участка земли заявитель представляет в налоговую:

  • паспорт;
  • декларацию по НДФЛ;
  • договор купли-продажи земельного надела с домом или без него;
  • 2 выписки из ЕГРН – на здание и участок;
  • платежные квитанции, расписки по договору;
  • чеки на стройматериалы, квитанции на оплату строительства, если дом возводился собственными силами.

Для получения льготы по кредитным процентам нужно принести справку из банка и платежные квитанции.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector