Какой срок исковой давности по транспортному налогу

Правовая база

Прежде чем исследовать вопрос того, какой срок давности у транспортного налога, необходимо изучить юридическую сторону этого аспекта. Сделать это нужно подробно, т.к. именно от юриспруденции в области транспортного налога зависят и сроки исковой давности, и порядок взыскания задолженности, и возможные последствия неуплаты.

В сфере налогообложения приоритетным к применению документом считается Налоговый Кодекс РФ. Транспортный налог частично регламентируется Главой 28 настоящего кодекса, но лишь частично.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseen-GB

В соответствии со статьями 356-363.1, транспортный налог находится на региональном, а не федеральном уровне. Это значит, что его объем, сроки уплаты, пеня и прочие нюансы может устанавливать регион, в котором зарегистрировано транспортное средство.

Федеральный акт же устанавливает лишь общие параметры налогообложения: категории плательщиков, неплательщиков, льготников; налоговые ставки, даты отчетного периода и прочее.

Автомобиль или любое другое транспортное средство должно соответствовать параметрам, установленным ст. 358 НК РФ. Без соблюдения этой нормы государство не имеет права обременять владельца ТС налогами. К примеру, налогом облагаются не только автомобили, но также яхты, вертолеты, самолеты и т.д. Не облагаются налогом автомобили, специально оборудованные для инвалидов, речные и морские суда для промысла, тракторы и т.д.

Что касается налоговой задолженности и срока исковой давности, то регулированию этих аспектов полностью посвящен раздел VI НК РФ. В частности, ч. 1 ст. 113 НК РФ устанавливает не только срок давности неоплаченного транспортного налога, но также срок вообще любого правонарушения в сфере налогообложения.

Подытоживая: если гражданин хочет выяснить, как избежать последствий за просроченную уплату налога, главный с точки зрения права документ для изучения — это налоговый кодекс. Особенно важны следующие фрагменты: раздел VI, глава 28; в частности — ст. 113 и 358.

Достаточно важны и региональные правовые акты, но, в большинстве случаев, без их исследования можно и обойтись: в России очень мало регионов, пользующихся своим правом формирования отдельного юридического поля. Чаще всего регионы просто следуют вектору, заданному федеральным правительством.

О налоге

Часть 1 ст. 113 устанавливает, что нарушитель налогового законодательства избавляется от ответственности за правонарушение, если с момента его совершения до момента вынесения судебного решения прошло больше трех лет. Речь в 113 статье идет об ответственности за правонарушение, но не об уплате задолженности.

Что касается срока давности уплаты транспортного налога физическими лицами, заметим четыре важных аспекта в этой области:

  • Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ, владелец транспортного средства не должен самостоятельно подготавливать бланк, вести отчетность и т.д. Оплата налога должна производиться по квитанции, которую отправляет приписанная к плательщику налоговая инспекция;
  • В соответствии с тем же п. 3 ст. 363 НК РФ, налоговые органы имеют право потребовать уплату налога только за три налоговых периода, предшествующих обращению. К примеру, если обращение сделано в 2019 году, инспекторы имеют право потребовать уплату только за 2016, 2017 и 2018 года;
  • Налоговые органы обязаны отправить квитанцию (ее еще называют уведомлением) минимум за 30 дней до предполагаемой даты уплаты налога. Норма сформулирована п. 2 ст. 52 НК РФ;
  • Налогоплательщик обязан отправить деньги не позднее 1-го декабря, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ, эта мера распространяется только на транспортный налог.

Итак, резюмируя: спустя три года фактически долг списывается, потому как налоговые инспекторы теряют право требовать уплату задолженности, сформировавшейся столь давно. При этом, если правильно заполненное уведомление не поступало налогоплательщику в установленные законом сроки, плательщик получит право отсрочки платежа.

Возможно ли списание транспортного налога за сроком давности? Оплата сбора на автотранспорт – это обязанность как для простых людей, так и для юр. лиц. Подсчёт за истекший период за простых людей выполняют налоговики, а компания должна сама определять размер налога.

Как только оканчивается налоговый год, платёж обязан поступить в казну государства. Если срок окончен, то гражданина за неуплату могут привлечь к ответственности за несоблюдение действующего законодательства. Размер задолженности определяется с учётом необходимого и внесённого человеком платежа.

Недоимка возникает в день, который следует за последней датой отплаты или на последующий день после передачи заявления об уплате по окончании допустимого времени.

Срок давности транспортного налога для всех физических лиц – время, по окончании которого нельзя взыскать долг. Чтобы грамотно провести уплату необходимо ознакомиться с содержанием ст.363 НК РФ. В данном нормативном акте отражается потребность перевода гражданином денежных средств на депозит налогового органа, которая проводит учёт автотранспорта. Погашение можно проводить авансовым платежом.

Предлагаем ознакомиться:  Какие документы нужны для наследства по завещанию

Многих владельцев ТС интересует, транспортный налог, существует ли срок давности взыскания. Законом определено время в тридцать шесть месяцев, по окончании которых ФНС не может взыскать долг по процентам и штрафным санкциям. Сбор на автотранспорт обязан поступить в казну страны.

Требуется помнить, что использование этого срока определено в нормативных актах нашей страны. Существуют нюансы для обычных граждан и организаций. Служба по налогам и сборам может в принудительном порядке взыскивать недоимки по налогу на автотранспорт.

Какой срок исковой давности по транспортному налогу

Согласно ст.356 НК России сбор на транспорт обязателен для исполнения автовладельцами.

Чтобы провести уплату, требуется иметь сообщение, которое присылает налоговый орган. Оно приходит по почте за тридцать дней до конца периода оплаты. Законом установлено, что уведомление должно поступить автовладельцу до первого октября.

Согласно общему правилу, физические лица самостоятельно рассчитывают, какую сумму им необходимо внести. Никакие уведомления налоговой службой не направляются на адрес абонента. Что касается организаций, то ежегодно юридическим лицам передается официальное письмо с полным расчетом суммы, которую следует внести на счет ФНС в обозначенное время.

Кроме того, самостоятельно ознакомиться с предстоящим размером выплат можно следующими способами:

  1. лично в территориальном отделении Федеральной Налоговой службы;
  2. на сайте Государственных услуг;
  3. на официальном сайте ФНС.

Если ж за абонентом начинает формироваться задолженность, то налоговая может и должна отправлять на счет человека уведомление о необходимости погашения суммы задолженности.

Уведомление не может содержать упоминание о периодах, превышающих три календарных года.

Если налоговая служба не может самостоятельно принудить (переубедить) человека погасить долг, то в действие вступает суд. ФНС готовит исковое заявление с требованием принудительно удержать с человека задолженность, но не больше, чем за три года, предшествующих дате направления иска.

Какой срок исковой давности по транспортному налогу

Срок на принудительное взыскание транспортного налога начинает идти, как уже отмечалось выше, с момента завершения отчетного периода. Если человек (или организация), получивший требование о принудительном удержании денег, проигнорировал указанный документ, то ФНС получает веские основания для обращения в суд с исковым заявлением.

Период времени, на протяжении которого ФНС обращается в суд, зависит от размера сформированного долга. А именно:

  • полгода – когда размер задолженности превышает 3 тысячи рублей;
  • три года, если сумма долга значительно меньше.

Если же после получения уведомления, гражданин желает заявить претензии в отношении вверенного долга, то необходимо обратиться самостоятельно в Федеральную налоговую службу с письменным заявлением. Или же направить обращение через официальный сайт ФНС.

На период разбирательства накопление пени прекращается. И необходимо сохранить все полученные в этот период времени документы. Они могут быть использованы в качестве доказательства при будущем судебном разбирательстве.

Нюансы сообщения плательщику об оплате сбора

Сбор на автомобиль требуется оплатить не позднее первого декабря последующего года. Нюанс оплаты для обычных граждан заключается в следующем: они не рассчитывают его сами, это выполняет налоговый орган. Непосредственно он рассылает сообщения по почте об оплате ТН.

Существует срок давности списания данного сбора, пеней за оплату на автомобиль не в определённый временной промежуток? Срок давности – время, когда налоговики могут требовать от гражданина оплатить долг, сформированный за сбор на автотранспорт за установленное время.

Это значит, если гражданин вовремя не оплатил, то возникает срок давности на автомобиль. Множество людей хотят понять, транспортный налог, списание долгов в связи с истечением срока, как правильно поступить. К примеру, хозяин авто получил требование об уплате сбора за 2018 г., однако, в нём ещё сказано о необходимости оплаты сбора за 2009 г., как правильно поступить?Какой срок исковой давности по транспортному налогу

В этом случае нужно произвести уплату текущего платежа. Что касается долга за 2009 г., то первоначально требуется узнать, на самом ли деле гражданин не оплачивал сбор в 2009 г. Необходимо отыскать чек или напечатать его, зайдя в свой кабинет НС. Если платёж был выполнен своевременно, то можно обратиться в судебную инстанцию с претензией на неправомерные действия налоговиков.

При обнаружении ими ситуации, когда владелец не платит сборы, то они могут обратиться в суд за исполнительным листом для возврата недоимок за счёт имущества человека. Сроки, обязательные для соблюдения при передаче искового заявления, отличаются от размера недоимок.

На основании п.2 ст. 48 НК срок давности по иску о платеже сбора на транспорт для обычных людей составляет полгода.

Отсчёт данного времени начинается:

  • по окончании восьми суток со дня получения уведомления от НС – для долгов больше трёх тысяч рублей;
  • с момента достижения задолженности суммы в три тысячи;
  • как только, закончатся тридцать шесть месяцев и восемь суток со дня получения сообщения об уплате долга, при сумме меньше трёх тысяч.
Предлагаем ознакомиться:  Как вернуть 13 процентов от покупки машины в автокредит

Если служба по налогам и сборам своевременно подаст исковое заявление, то получает приказ на взыскание недоимок. Его необходимо передать судебным приставам не позднее тридцати шести месяцев. Значит, если налоговики за данное время не отдадут приказ в ФССП, то недоимки получить нельзя. Если постановление будет передано своевременно, то ФССП возбуждают производство для взыскания задолженности.

Нужно знать, что в то время, в которое приказ лежит в ФССП, период действия его прекращается. Например, человек прячется от приставов или у него нет имущества, которое можно реализовать для закрытия недоимок, тогда постановление будет возвращено ФНС. Тогда отсчёт действия исполнительного листа начинается снова.

При каких обстоятельствах может списываться налог, если закончились тридцать шесть месяцев:

  • закончился временной промежуток в шесть месяцев для получения постановления суда для взыскания недоимок за счёт имущества гражданина;
  • налоговики не отдали в ФССП постановление на протяжении тридцати шести месяцев со дня его выдачи.

Помните, срок давности по иску может продлить суд, а период в тридцать шесть месяцев для получения налога по постановлению может и не наступить совсем ввиду прекращения срока действия. Поэтому необходимо платить своевременно и не ожидать, что задолженность спишут.

Принудительная уплата: сроки

Согласно п. 2 ст. 44 и п. 3 ст. 363 НК РФ, налоговые органы вправе инициировать процедуру взыскания лишь при соблюдении двух условий:

  • Принудительное взыскание возможно в ситуации, когда плательщик не отправил государству деньги в счет налога в установленные законом сроки (до 1 декабря следующего года после истекшего налогового периода);
  • Обязанность оплатить налог возникает у налогоплательщика не ранее дня, когда ему было выслано соответствующее уведомление из налоговых органов.

Какой срок исковой давности по транспортному налогу

Таким образом, закон не дает ФНС возможность присвоения долга «задним числом».

Арест начинается после неисполнения обязательств плательщиком. Первым делом инспекторы обязаны направить должнику требование об уплате ТН. Срок, в течение которого инспекторы праве направить требование, отличается в зависимости от суммы долга.

Если долг больше 500 рублей, отправить бумагу нужно в течение 3 месяцев с момента обнаружения неуплаты, если же долг меньше 500 рублей, направить документ необходимо в течение одного года. Норма закреплена п. 1 ст. 70 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrighten-GB

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ, срок исполнения взыскания по умолчанию — 8 дней, если обратное не будет прописано в требовании. Если же в установленные НК РФ или документом сроки налоговые органы не смогли произвести взыскание, в соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ они вправе погасить налоговую задолженность через суд — соответственно, с помощью исполнительного производства.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ, если долг у неплательщика меньше 3000 рублей, максимальный срок наблюдения за плательщиком без обращения в суд — три года. Если за эти три года произойдет событие, которое увеличит сумму долга до 3000 или большей суммы, с этого момента начнется отсчет 6 месяцев. По истечению этого срока ФНС не смогут обратиться в суд за исполнением долговых обязательств.

Резюмируя, срок инициирования исполнительного производства через суд равен 6-ти месяцам с момента неудачной попытки взыскания либо с момента возникновения долга больше 3000 рублей. По истечению этого срока должник «чист», т.к. ФНС уже не удастся просто обратиться в суд.

Учтите, что инспекции постоянно отслеживают срок давности транспортного налога. Они стараются не упустить момент, когда долг еще можно взыскать с владельца транспорта.

Если владелец авто получил уведомление, но не торопится его оплачивать, сразу после 1 декабря ИФНС имеет право взыскать положенную сумму в принудительном порядке.

Процедуру взыскания долга ИФНС начинает в том случае, если срок уплаты налога на транспорт уже прошел. Тогда должнику направляют уже требование. В нём указывают:

  • сумму задолженности;
  • сумму начисленных пеней;
  • время для выполнения платежа;
  • предупреждение о мерах, если платеж от должника так и не поступит;
  • конечная дата, в которую можно оплатить налог.

Налоговому органу разрешено отправлять документ на уплату не позже (п. 1 ст. 70 НК РФ):

  • 3-х месяцев со дня обнаружения факта неуплаты (при недоимке – от 500 рублей и выше);
  • 1 года с момента обнаружения недоимки (когда её сумма менее 500 рублей.

На уплату долга закон выделяет только 8 рабочих дней с того момента, как требование было получено должником. Но это правило действует в случае, если в требовании не указана иная окончательная дата погашения долга (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Предлагаем ознакомиться:  Начисляются ли налоги на несовершеннолетнего ребенка

Когда владелец авто игнорирует и требование на уплату налога за транспорт, инспекторы имеют право идти в суд. И он, скорее всего, присудит погашение долга за счет имущества должника (п. 1 ст. 48 НК РФ). Если суд не удовлетворит запрос налоговиков, то срок давности оплаты транспортного налога будет течь сам собой и в итоге освободит должника от платежа.

Пойти в судебные инстанции ИФНС может на протяжении:

  • 6-ти месяцев после окончания срока выполнения требования, если долг – более 3000 рублей (п. 2 ст. 48 НК РФ);
  • 3-х лет, когда недоимка – менее 3000 рублей. Если же за этот период она вырастет и превысит 3000 рублей, то правило 6 месяцев начнет действовать с момента превышения.

Когда все обозначенные даты и сроки пройдут, налоговики уже не имеют права взыскивать долг. Однако срок исковой давности по налогу на транспорт можно через суд возобновить. Если он найдет обоснованные причины для этого и восстановит пропущенное время для взыскания недоимки.

Также см. «Как законно не платить транспортный налог: ищем пути».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Разрешение спорных вопросов

Достаточно часто налоговики совершают ошибки при расчёте сбора на транспорт, т. е. автовладелец может получить уведомление по уже уплаченному ТН, сообщение могут направить по окончании временного промежутка в тридцать шесть месяцев или в чеке величина сбора определена неправильно. В подобных ситуациях ФНС не вправе требовать выполнение платежа автоналога от человека.

Однако иногда возникают спорные моменты, которые требуют разбирательств, иначе хозяина авто могут оштрафовать или привлечь к наиболее строгой ответственности:

  • запретят покидать пределы России;
  • наложат административный арест;
  • принудительное взыскание с банковского депозита;
  • эвакуация машины и реализация её в счёт оплаты задолженности при значительной сумме недоимок.

Если произошла такая ситуации, однако, гражданин с ней не согласен или она неправомерна, то возможно обратиться с заявлением в прокуратуру или судебную инстанцию. К примеру, автовладельцу поступило требование об оплате ТН за 2008 г. и одновременно с ним сообщение о недоимках за 2005 г.

Причём последний документ был направлен ФССП на основе приказа суда. Человек может опротестовать постановление, основываясь на том, что ему было неизвестно о долге, и никаких требований об оплате до этого момента он не получал. Прежде лучше заплатить долг, т. к. в отношении гражданина могут предпринять штрафные санкции уже непосредственно при повторном разбирательстве суда.

Если хозяину автотранспорта пришло повторное требование или постановление о принудительном получении задолженности при оплаченном раньше платеже, необходимо предъявить соответствующие чеки в ФНС или ФССП. Часто сбор на транспорт начисляют людям, которые продали своё авто во время налогообложения. Это правомерно, если в сообщении указана сумма лишь за то время, когда человек пользовался автотранспортом.

Для обычных граждан и компаний определён идентичный срок давности по оплате автоналога, составляющий три года. По окончании данного временного промежутка ФНС не может требовать оплаты имеющегося долга, за исключением ситуаций, когда данный период продлён в суде. На гражданина заводится производство по факту уклонения от оплаты сборов, которое квалифицируется на основе статей 198-199 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Ответственность за неуплату

В зависимости от размера задолженности, возможны как незначительные санкции вроде штрафа, так и меры пресечения в виде лишения свободы, ареста и т.д.

Так, например, при размере задолженности до 900 000 рублей для физических лиц неплательщику не только придется оплатить сам долг накопившиеся пеня, но также заплатить штраф государству в размере 20-40% от неуплаченной в законные сроки суммы. Возмещение задолженности, а также уплата штрафа возможны через исполнительное производство, если гражданин нарушает сроки уплаты. Тогда на все имущество и денежные средства, за исключением необходимых для жизни вещей и накоплений, накладывается арест в пользу государства.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsen-GB

Все значительно хуже и тяжелее, если сумма долга перевалила за 900 000 рублей. Дело передают следователям, чтобы они выяснили, по какой статье УК РФ классифицируется преступление. Практически всегда в итоге уголовное дело «закрывается» статьей 198 для физических лиц и ст. 199 УК РФ для организаций. Статьи предусматривают штраф от 100 до 500 тысяч рублей либо лишение свободы на срок до трех лет.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector